Отчетность как основной ресурс управления коммерческой организации

Таблица 26

Матричная форма ликвидационного отчёта о движении денежных средств

Структура матричной формы ликвидационного отчёта о движении денежных средств построена таким образом, что из её содержания можно проследить источники поступления денежных средств и их расходование. Из данных, представленных в таблице 26, следует: остаток денежных средств на начало периода ликвидации составил 7 855 тыс. руб. (итого по строке 1), которые были направлены на оплату расходов, связанных с банкротством (клетка 1 (№ строки), 1 (№ столбца)) и погашение задолженности перед кредиторами I очереди, в размере 3 594 тыс. руб. (клетка 1,2). Денежные средства, полученные от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, в размере 117 580 тыс. руб. (итого по строке 2) были распределены на погашение задолженности перед кредиторами I очереди – 41 594 тыс. руб. (клетка 3,2) и кредиторами II очереди – 75 986 тыс. руб. (клетка 3,3) и т.д.

Итог по вертикали матричной формы ликвидационного отчёта о движении денежных средств предоставляет информацию о поступлении денежных средств. Причём статьи доходов расположены в порядке ликвидности поступающих и продаваемых активов. Итог по горизонтали предоставляет информацию о расходовании денежных средств. Статьи расходов расположены в порядке срочности погашения требований кредиторов.

В итоге хотелось бы подчеркнуть следующее: форма отчёта о движении денежных средств, представляемая предприятием-банкротом, должна предоставлять полную информацию о движении денежных средств за период ликвидации. При ликвидации коммерческой организации, в ходе оставления отчёта о движении денежных средств, основное внимание должно быть уделено разделам: движение средств от инвестиционной деятельности; движение денежных средств от финансовой деятельности. Нами разработаны формы ликвидационных отчётов о движении денежных средств: последовательная и матричная, которые позволят пользователям проследить за движением денежных средств при ликвидации коммерческой организации. Причём наиболее информативной является матричная форма отчёта о движении денежных средств.

3. Теория построения управленческой отчётности

3.1 Формирование управленческой отчётности: сущность, классификация и императивы

В настоящее время наиболее интенсивно развивающимся направлением экономических наук, необходимым для поддержания процесса эффективного управления предприятием, является управленческий учёт. На сегодня ситуация складывается так, что учёными и практиками наибольшее внимание уделяется методике управленческого учёта и анализа, тогда как теория построения управленческой отчётности рассматривается в их трудах лишь косвенно. Вопросы формирования управленческой отчётности незаслуженно обделены вниманием. Между тем в данном направлении имеется множество проблемных и спорных моментов: не определена сущность отчётности, не установлен состав и содержание, нет методики построения отчётов и т.д.

 Скачать реферат