Основные пути исследования финансового состояния организаций

Для более точной оценки результатов хозяйственной деятельности, а так же выявления и оценки влияния факторов повлиявших на снижение темпов роста основных экономических показателей МУПВ «Аптека №12 – Привокзальная» требуется провести полный анализ финансовой отчетности организации.

Таблица 1.1

Динамика основных экономических показателей деятельности МУПВ «Аптека №12 – Привокзальная» за п

ериод 2008-2009 год.

Основная цель отчета о движении денежных средств состоит в предоставлении информации об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах для характеристики способности организации генерировать денежные средства. Денежные потоки в организации классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Под денежными средствами понимают наиболее ликвидную категорию активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности. Денежные средства являются результатом начала и конца коммерческого цикла организации. В процессе осуществления всех видов хозяйственных операций организация генерирует движение денежных средств в форме их поступления или расходования (притока и оттока). Этот процесс является непрерывным во времени и характеризуется понятием «денежный поток».

Приток денежных средств в разрезе операционной (текущей) деятельности происходит за счет продажи товаров, реализации услуг, получения гонораров, комиссионных и пр. Отток – в результате расчетов с поставщиками, работниками и погашения налоговых обязательств.

Приток денежных средств по инвестиционной деятельности происходит за счет продажи нематериальных активов, получения доходов от финансовых вложений и погашения ссуд. Отток – в связи с приобретением внеоборотных активов, покупкой ценных бумаг, предоставления ссуд.

Финансовая деятельность заключается в привлечении денежных средств за счет выпуска акций и поступлений от ранее выданных кредитов. Расход осуществляется в виде возврата заемных средств и платежей по финансовому лизингу.

Денежные средства – остаток денежных средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и специальных банковских счетах, в кассе.

Эквиваленты денежных средств – краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности, со сроком размещения обычно не более 3-х месяцев.

Текущая деятельность – основная, приносящая доход, и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.

Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящимся к денежным эквивалентам.

Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного и заемного капиталов организации.

Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического и текущего развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации целей развития предприятия.

Отчет о движении денежных средств позволяет финансовому аналитику получить информацию о:

- Способности организации получить прирост денежных средств в ходе своей деятельности; Способности организации сейчас и в перспективе отвечать по своим финансовым обязательствам, платить дивиденды и оставаться кредитоспособной;

 Скачать реферат