Анализ фонда оплаты труда на предприятии
Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимо иметь рассчитываемые данные, приведенные в табл. 2.3
Таблица 2.3 – Расчет влияния факторов
на переменный фонд оплаты труда
|
Расчет |
Результат, грн |
|
Фонд оплаты труда: по факту 2002 г. |
869370,7 |
|
по факту 2002 г., пересчитанному на фактический объем производства продукции 2003 г. при фактической структуре 2002 г. (1950338,1 * 115,1%/100) |
1000645,7 |
|
по факту 2002 г., пересчитываемый на фактический объем производства продукции 2003 г. и фактическую структуру 2003 г. |
1345695,9 |
|
фактически на 2003 г.при фактической удельной трудоемкости 2003 г. и при уровне оплаты 2002 года труда |
1278411,1 |
|
Фактически на 2003 год |
1366315,4 |
|
Отклонение от факта 2002 года: абсолютное (1366315,4 – 869370,7) относительное (1366315,4 – 1000645) |
+ 496944,7 + 365670,4 |
Результаты расчетов в таблице 2.4 свидетельствуют о том, что на данном предприятии имеется относительный перерасход переменной зарплаты. Он произошел вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда. Перерасход вызван в частности повышением тарифных ставок у всех категорий работников, а также повышением часовых ставок и тарифных окладов.
Таблица 2.4 - Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты
|
Фактор |
Δ ФОТабс |
ΔФОТотн |
|
Объем производства продукции |
+131275 |
- |
|
Структура произведенной продукции |
+345050,2 |
+345050,2 |
|
Удельная трудоемкость продукции |
-67284,8 |
-67284,8 |
|
Уровень оплаты труда |
+87904,3 |
+87904,3 |
|
Итого |
+496944,7 |
+365670,4 |
Постоянная часть фонда оплаты труда. В постоянную часть оплаты труда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т. д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка. Исходные данные для анализа приведены в таблице 2.5 .
Таблица 2.5 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы
|
Показатель |
факт 2002 г. |
факт 2003 г. |
Отклоне- ние |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков (Р) |
79 |
84 |
+5 |
|
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) |
252 |
240 |
-12 |
|
Средняя продолжительность рабочей смены, ч (Nч) |
8 |
7,9 |
-0,1 |
|
Фонд повременной оплаты труда, грн |
527121 |
507196 |
-19925 |
|
Зарплата одного работника, среднегодовая среднедневная среднечасовая (ЗПчас) |
6672,4 26,47 3,3 |
6038 25,16 3,14 |
-634,4 -1,31 -0,16 |
Расчёт влияния этих факторов можно произвести способом полных цепных подстановок, используя данные таблицы 2.5, расчет произведем по формулам (1.4,1.5,1.6,1.7,1.8,1.9,1.10) соответственно:
ФОТ = 79 ×6672,4 = 527121 (грн.)
ФОТр = 84 × 6672,4 = 560481,6 (грн.)
ФОТзп.год = 84 ×6038 = 507196 (грн.)
Теперь рассчитаем отклонение:
Δ ФОТр=560481,6 – 527121 = +33360,6 грн;
ΔФОТзп.год=507196 – 560481,6 = -53285,6 грн
Итого: -19925 грн.
В том числе:
ФОТр = 84 × 252 × 8,0 ×3,3 = 558835,2 грн.
ФОТд = 84 ×240× 8,0× 3,3 = 532224 грн.
ФОТn = 84 ×240 ×7,9× 3,3 = 525571,2 грн.
ФОТзп.час= 84 × 240 × 7,9 ×3,14 = 507196 грн.
Теперь рассчитаем разницу:
ΔФОТр = 558835,2 – 527121 = +31714,2 грн;
Δ ФОТд = 532224 – 558835,2 = -26611,2 грн.
ΔФОТn = 110157,6 – 111552 = -6652,8 грн.
ΔФОТзп.час = 134400 – 110157,6 = -18375,2 грн.
Итого -19925 грн.
Таким образом, экономия повременного фонда зарплаты произошла в основном за счёт увеличения численности работников. Рост среднечасовой оплаты произошёл в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией, а также политики предприятия в сфере улучшения благосостояния работников.
Скачать реферат