Информационная система комплексной оценки финансового состояния клиентов
42. Чечевицина Л. Н. Экономический анализ: Учебное пособие. – Ростов /Д: «Феникс», 2001. – 448 с.
43. Шегал В.Р. Модели информационных процессов в сложных системах [Текст]: Уч. пособие. - Новосибирск: Изд-во НГТУ. 1996. – 62 с.
44. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятий [Текст]: Учебное пособие – М.: «Инфра-М». 2001. – 196 с.
45. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Ме
тодика финансового анализа [Текст]. - М: «ИНФРА-М». 2000. – 208 с.
Приложение А
Таблица А.1 - Основные показатели финансовой устойчивости и ликвидности его баланса
|
Аналитические показатели |
Формула расчета |
Нормативные значения |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Абсолютные показатели финансовой устойчивости | ||
|
Наличие собственных оборотных средств |
Ос = Ис- Ав |
Ос> =0 |
|
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников |
Осд =Ос+Кд= (Ис+Кд)- Ав |
Осд >=0 |
|
Общая сумма собственных оборотных средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных источников |
Осо = Осд +Кк = (Ос+Кд+Кк)-Ав |
Осо >=0 |
|
2. Относительные показатели финансовой устойчивости | ||
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Кос =Ос/Ао = |
Кос >=0,1 |
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
Ка = Ос/Б |
Ка >=0,5 |
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
Км= Ос/Ис |
Км >=0,2-0,5 |
|
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами |
Ком= Ос/З |
Ком>=0,6-0,8 |
|
Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств |
Кс =(Кд+Кк)/Ос |
Кс =<0,7 |
|
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
Ксс = Ао/Ав |
- |
|
Коэффициент использования имущества предприятия |
Ки = (З+Ав)/Б |
Ки >0,5 |
|
Коэффициент прогноза банкротства |
Кпб= (Ао-Кк)/Б | |
|
3. Показатели ликвидности | ||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал =А1 /(П1+П2) |
0,2-0,5 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) |
Кпл = А1 +А2 /(П1+П2) |
Кпл =1,0 |
|
Общий коэффициент ликвидности |
Кол =А1+ А2+А3 / (П1+П2) |
Кол ≥ 2,0 |
Таблица А.2 - Показатели оценки деловой активности и рентабельности
|
Аналитические показатели |
Формула расчета |
|
1 |
2 |
|
Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
Кок =Вр/Б |
|
Коэффициент отдачи оборотных средств |
Кфо = Вр/Ав |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коб= Вр/Ао |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат |
Коз = Вр/З |
|
Производительность труда |
Пт= Вр/Рс |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Кдз = Вр/Дз |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Ккз= Вр/Кз |
|
Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности |
Тдз = 365/Кдз |
|
Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности |
Ткз=365/Ккз |
|
Средний срок оборачиваемости запасов и затрат |
Тоз=365/Коз |
|
Продолжительность операционного цикла |
Т оц = Тдз + Тоз |
|
Продолжительность финансового цикла |
Тфц = Тоц + Ткз |
|
Рентабельность основной деятельности предприятия |
Рпр = По/Зпр*100 |
|
Рентабельность от реализации продукции (Рр) |
Рр = Пр/Ор*100 |
|
Рентабельность всего капитала предприятия |
Рк = Пч/Б*100 |
|
Рентабельность собственного капитала предприятия |
Рск= Пч/Ис*100 |
|
Рентабельность внеоборотных активов |
Рав = Пч/Ав*100 |
где:
|
Ав - |
Основные средства и вложения (строка 190 Баланса). |
|
Ао - |
Оборотные активы (стр.290). |
|
З - |
Запасы и затраты (стр. 210). |
|
Ра - |
Денежные средства, расчеты и прочие активы. |
|
Дз - |
дебиторская задолженность (стр. 230+240). |
|
Др - |
денежные средства (стр. 250). |
|
Ис - |
Источники собственных средств (стр. 490). |
|
К - |
Кредиты, прочие заемные средства. |
|
Кд - |
долгосрочные кредиты и займы (стр. 590). |
|
Кк - |
краткосрочные кредиты и займы (стр. 690). |
|
Кз - |
кредиторская задолженность (стр. 620). |
Скачать реферат