Учет, анализ и аудит финансовых вложений

Доступ к бухгалтерской документации ограничен.

Подводя итог по оценке учетной политики и анализу системы бухгалтерского учета на данном предприятии, можно оценить ее как систему высокой надежности и эффективности. То есть система организации бухгалтерского учета предприятия ОАО «Кургандормаш» обеспечивает:

- формирование достоверной и полной информации о хозяйственных процессах и финанс

овых результатах деятельности организации, необходимой для оперативного руководства и управления предприятием;

- контроль за наличием и движением имущества, исполнением договорных отношений, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- своевременное предупреждение и предотвращение негативных явлений в хозяйственно – финансовой деятельности, выявление внутрихозяйственных резервов.

В таблицах 9 и 10 проведен анализ эффективности информационной системы в целом для предприятия и для объекта финансовых вложений.

Таблица 9 – Анализ эффективности информационной системы, связанной с подготовкой бухгалтерской отчетности

Вопросы

Ответы

А

1

Информационная система, связанная с подготовкой финансовой отчетности

 

1.Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов?

Да

2.Отсутствуют случаи несоответствия сумм остатков по одному и тому же счету в разных регистрах бухучета?

Да

3.Отсутствуют карандашные записи и неоговоренные исправления в первичных документах и регистрах бухучета?

Да

4. Необходимые регистры синтетического и аналитического учета заполняются правильно, своевременно?

Да

5. Бухучет в течение проверяемого периода велся в соответствии с утвержденной учетной политикой?

Да

6. При использовании в организации корреспонденции счетов, не предусмотренной действующим Планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учета и существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата?

Да

7. Все хозяйственные операции санкционированы руководством как в целом, так и в конкретных случаях?

Да

8. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов?

Нет

9. Отсутствуют случаи несоответствия сумм остатков по одному и тому же счету в разных регистрах бухучета?

Нет

11. Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Да

12. Назначено ответственное лицо и ведется контроль за сроками оплаты счетов с целью избегания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств

Да

13. Бухучет в течение проверяемого периода велся в соответствии с утвержденной учетной политикой

Да

Итого положительных ответов:

10

Оценка эффективности:

80%

Таблица 10 – Анализ эффективности информационной системы, связанной с подготовкой бухгалтерской отчетности в части финансовых вложений

Содержание вопроса

Содержание ответа

Выводы

аудитора

А

1

2

Определен ли круг лиц, ответственных за сохранность ценных бумаг и нераспространение информации о них?

Да

Контроль удовлетворительный

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность финансовых вложений и информации о них?

Да

Контроль удовлетворительный

Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений?

Нет

Слабый внутренний контроль

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования в учете финансовых вложений?

Да

Контроль удовлетворительный

Произведена ли классификация финансовых вложений на соответствующие группы?

Да

Контроль удовлетворительный

Разработаны ли схемы отражения на счетах финансовых вложений?

Да  

Контроль удовлетворительный

Определены ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений по их видам?

Да

Слабый внутренний контроль

Организован ли эффективный аналитический учет финансовых вложений?

Нет

Слабый внутренний контроль

Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг?

Нет

Слабый внутренний контроль

Сверяются данные аналитического и синтетического учета финансовых вложений?

Нет

Слабый внутренний контроль

Предусмотрено ли на предприятии повышение квалификации бухгалтеров в области учета финансовых вложений?

Да

Слабый внутренний контроль

Итого:

63%

 

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы