Бухгалтерский учет инвестиций и финансов

Тема 7. Учет денежных средств

Вопрос 1. Статья 854 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает следующие способы списания денежных средств с банковского счета

· по распоряжению Клиента - владельца счета;

· без распоряжения Клиента:

- по решению суда;

- в случаях, установленных законом;

- в случаях, предусмотренных договором.

Списание денежных средств бе

з распоряжения Клиента именуется «бесспорным» или «безакцептным». Банковские нормативные акты и правила банковского оборота устанавливают некоторые отличия между терминами «бесспорное» и «безакцептное» списание денежных средств с банковского счета.

Понятие «бесспорное» списание применяется к тем видам банковских операций, которые производятся в пользу государства и осуществляются по требованию государственных органов безвозмездно и бесспорно. В этом случае плательщик-владелец счета, как правило, лишен возможности каким-либо образом выражать свое отношение к этой операции.

Списание денежных средств в силу закона производится в случаях, специально предусмотренных действующим законодательством, на основании распоряжений взыскателей, которые в подтверждение своих прав на списание должны сослаться на конкретную правовую норму.

«Безакцептное» списание применяется в договорных правоотношениях, когда списание денежных средств с банковского счета производится банком на основании заключенного с клиентом договора, по которому клиент уполномочивает банк производить списание денежных средств со счета без его согласия во исполнение заключенных им договоров

Очередность списания денежных средств со счета:

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Вопрос 2. Используя Журнал регистрации хозяйственных операций, укажите корреспонденцию счетов к счету 50 «Касса»

№ п/п

Содержание операции

Кор. счета

дебет

кредит

1

Денежные средства, числящиеся в пути, поступили в кассу

50

57

2

Внесены организациями-поставщиками услуг связи, энергии, воды, газа и т.п. суммы, связанные с перебором тарифа

50

76

3

Отражена сумма погашенного наличными материального ущерба, причиненного работниками

50

73

4

Поступили в кассу суммы процентов по векселям; доходов от долевого участия в других предприятиях; дивидендов по ценным бумагам

50

91

5

Поступили в кассу различные платежи в счет доходов будущих периодов

50

98

6

Получены наличными краткосрочные кредиты банка

50

66

7

Отражена операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств

   

8

Поступили средства от заимодавцев по полученным от них долгосрочным кредитам

50

67

9

Приобретены ценные бумаги других предприятий с оплатой из кассы

58

50

10

Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции; приобретены за наличные различные денежные документы (путевки для последующей выдачи и др.)

81

50

11

Из кассы перечислены денежные средства в банк (выручка и т.п.), отражаемые как денежные средства в пути (переводы)

51

50

12

Часть задолженности поставщикам оплачена наличными

60

50

13

Из кассы погашена задолженность покупателям и заказчикам

62

50

14

Погашена наличными задолженность по расчетам с финансовыми органами

68,69

50

15

Выплачены из кассы начисленные доходы (дивиденды) от участия в предприятии

75

50

16

Из кассы оплачены разные некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями; уплачены пени, штрафы и неустойки за нарушение обязательств; судебные, аукционные сборы и др.

91

50

17

Отражена недостача денежных средств в кассе (при инвентаризации)

94

50

18

Оплачены суммы единовременной помощи, путевок и т.п. за счет фондов специального назначения

99

50

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы