Бухгалтерский учет инвестиций и финансов

Вопрос 5. Налогоплательщиками налога на доходы являются

1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

2. Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельн

о по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговый период – календарный год.

Налоговые ставки:

1. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

2. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.

3. 13%, если иное не предусмотрено ниже

4. 35% в отношении доходов:

- стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 2000 рублей;

- страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров;

- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

- суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров;

- 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ;

- 9% в отношении доходов

· от долевого участия, полученных в виде дивидендов;

· в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду.

Тема 6. Учет реализации продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов

Вопрос 1. В зависимости от выбранного предприятием метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по-разному производятся записи операций на счете 90. Отразите эти записи в корреспонденции с другими счетами в разрезе каждого месяца

№ п/п

Операция

Дебет

Кредит

1

Реализованная продукция отгружена покупателю, по которой предъявлены расчетные документы

62

90

2

Получены деньги на расчетный счет или в кассу за реализованную продукцию

50,51

62

3

В соответствии с заключенными договорами предприятием получены авансы под поставку материальных ценностей, под выполнение работ или при оплате продукции и работ по частичной их готовности

51

62

Вопрос 2. Согласно хозяйственным операциям по счету 90 «Продажи» укажите корреспонденцию счетов

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

1

Списана фактическая себестоимость работ или услуг основного производства

90

20

2

Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции

90

40

3

Списаны расходы на продажу

90

44

4

Списана учетная стоимость (фактическая себестоимость) товаров отгруженных

90

45

5

Списана учетная стоимость реализуемых финансовых вложений

90

58

6

Начислен НДС на сумму стоимости реализованных товаров (по ценам реализации)

90

68

7

Списана прибыль от реализации продукции (работ, услуг) основного производства

90

99

8

Отражена выручка от реализации продукции на основании документов, подтверждающих перевод денежных средств

57

90

9

Отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг)

62

90

10

Списана часть доходов будущих периодов

98

90

11

Списан убыток от реализации продукции (работ, услуг) основного производства

99

90

Вопрос 3. В Журнале регистрации хозяйственных операций отразите корреспонденцию счетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

1

Списана сумма резервов под снижение стоимости материальных ценностей

91

14

2

Списана учетная стоимость реализованных финансовых вложений

91

58

3

Списана часть резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги

91

59

4

Списана часть резерва по сомнительным долгам

91

63

5

Списаны проценты за пользование кредитом и займом (долгосрочными и краткосрочными)

91

66

6

Начислен НДС (и иные аналогичные налоги, относимые на реализацию)

91

68

7

Начислена зарплата рабочих, занятых на обслуживании объектов, находящихся на консервации

91

70

8

Списана положительная разница между фактической стоимостью выкупа акций и их номинальной стоимостью

91

81

9

Списана стоимость недостач материальных ценностей, во взыскании которых отказано органами суда или арбитража или если виновные лица не установлены

91

94

10

Списана прибыль от прочей реализации и разница между прочими доходами и расходами

91/9

99

11

Отражена реализация основных средств и прочих активов организации

62

91

12

Отнесены штрафы, пени и неустойки, подлежащие взысканию с поставщиков, подрядчиков и покупателей, заказчиков за несоблюдение договорных обязательств, признанных плательщиками или присужденных судом

76

91

13

Списан остаток неиспользованных резервов предстоящих расходов

96

91

14

Списана часть стоимости безвозмездно полученного имущества

98

91

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы