Осуществление безналичных расчетов в Российской Федерации и их учет

Текущие счета открываются тем предприятиям, которые не обла­дают признаками, дающими право иметь расчетный счет. По теку­щим счетам проводятся операции, связанные с оплатой труда и вы­платой административно-хозяйственных расходов. Такого рода счета чаще всего открываются филиалам, представительствам.

Бюджетные счета — это счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнени

ю государственного бюджета РФ. В зависимости от характера учитываемых операций бюджетные счета подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Клиенту, который получает в банке кредит, открывается ссудный счет. Такой вид счета, как депозитный, открывается банковскому клиенту для хранения в течение определенного периода времени час­ти его средств. Этот счет по желанию клиента может быть открыт как в обслуживающем его банке, так и в любом другом банке.

Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов клиент представляет в банк следующий пакет документов:

• нотариально заверенную копию решения о создании организа­ции или копию учредительного договора;

• нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти;

• документ, на основании которого действует организация или предприятие, т.е. копию устава организации или положения о пред­приятии, заверенную нотариальной конторой;

• две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой. Такие карточки представляют все предприятия, объединения, организации и учреждения, а также их нехозрасчетные подразделения. Право первой подписи принадле­жит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру либо уполномоченным им на то лицам. Если на предприятии нет должности главного бухгалте­ра, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, сче­товоду или другому счетному работнику. При отсутствии в штате дол­жностей счетных работников руководитель предоставляет право вто­рой подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. При откры­тии текущего счета на имя руководителя бюджетной организации, у которой в штате отсутствует счетный работник, в карточку с образца­ми подписей и оттиска печати включается только образец подписи руководителя;

• заявление на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

• справку о постановке организации на учет в налоговой инспек­ции;

• копию протокола (приказа) об утверждении в должности руко­водителей организации;

• документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;

• справку Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО;

• ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банков­ских документов.

После проверки документов с юридической точки зрения заявле­ние подписывают юрист и главный бухгалтер банка. Право принятия окончательного решения об открытии клиентского счета принадле­жит руководителю банка. Операции по счету клиента производятся банком только на основании распоряжения владельца счета. Без рас­поряжения клиента списание денежных средств по счету допускается только в случаях, предусмотренных законодательством или догово­ром между банком и клиентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых доста­точна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств происходит в порядке календарной очередно­сти, т.е. в порядке поступления распоряжений клиента или других до­кументов на списание. Если средств на счете недостаточно для удов­летворения всех предъявленных требований, то оплата расчетных до­кументов производится в порядке установленной законодательно очередности платежей.

Операции по счетам банки осуществляют на основании расчет­ных документов. Расчетный документ представляет собой оформлен­ное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании де­нежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание де­нежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.

Положение о безналичных расчетах учитывает сложившуюся практику осуществления расчетов и предусматривает, что платежные документы могут быть изготовлены как в бумажном, так и в элект­ронном виде. Расчетные документы с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код его формы;

• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета, идентификацион­ный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождение банка-плательщика, его бан­ковский идентификационный номер (БИК), номер корреспондент­ского счета или субсчета;

• наименование получателя средств, номер его счета, идентифи­кационный номер налогоплательщика;

• наименование и местонахождение банка получателя, его бан­ковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

• очередность платежа;

• вид операции в соответствии с перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

При заполнении расчетных документов не допускаются никакие исправления, помарки и подчистки. Выписывается и сдается в банк число экземпляров, необходимое для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть идентичны. Расчет­ные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основа­нии первого экземпляра расчетного документа. Банк гарантирует тай­ну банковского счета, операций по нему и сведений о клиенте. В слу­чае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

Закрытие счетов клиентов возможно по следующим причинам:

• если принято решение собственников о ликвидации предприятия;

• по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию ил 11 реорганизацию предприятия; признания предприятия банкротом;

• при наличии решения о прекращении деятельности предприя­тия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;

• на основании решения суда;

• в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание.

 Скачать реферат