Анализ фонда заработной платы Управления Пенсионного Фонда

Анализируя структуру планового фонда заработной платы по категориям персонала, по направлениям использования, можно отметить, что заработная плата по окладам составляет 20,9%. Наибольшую часть в структуре заработной платы составляют оклады служащих 19,6% и наименьшую оклады обслуживающего персонала - 1,3%. Значительный удельный вес занимают выплаты стимулирующего характера, доля которых соста

вляет 79,1%.

Среди поощрительных выплат большую часть занимают ежемесячные надбавки к заработной плате 65,5%. Это предусмотрено положением об оплате труда.

Наибольшую часть среди общих ежемесячных надбавок составляют надбавки служащих - 64,1%, и наименьшую надбавки обслуживающего персонала - 1,3%.

Наименьший удельный вес 7,1% в фонде заработной платы занимают единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальной помощи, премии по результатам работы 5,2% и ежемесячные денежные поощрения обслуживающего персонала 1,3%. Это также предусмотрено положением об оплате труда (Положение Б, В).

Рисунок 2.4 – Структура планового фонда заработной платы Управления Пенсионного Фонда г.Нефтекамска

Анализ фонда заработной платы по окладам в разрезе основных групп и категорий персонала представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Анализ окладов в разрезе основных групп и категорий персонала

Удельный вес фонда заработной платы по окладам по основным категориям персонала изменился незначительно. Можно отметить увеличение доли окладов служащих на 0,3% в 2008году и 0,2% в 2009г. Также следует отметить, что доля окладов обслуживающего персонала уменьшилась на эти же цифры.

Наряду с этим стоит отметить, что произошло увеличение количества служащих, а численность обслуживающего персонала осталась прежней 11 человек за весь период 2007-2009гг.

Для анализа оплаты труда в Управлении Пенсионного Фонда г. Нефтекамска рассчитаем индекс средней заработной платы по формуле 2.3 [24, с 167]:

Iср.зп. = = / , (2.3)

где, Iср.зп – индекс средней заработной платы;

СЗП1, СЗП0 – средняя заработная плата в отчетном и базовом периодах;

ФЗП1, ФЗП0 – фонд заработной платы фактический в отчетном и базовом периодах;

Ч1, Ч0 – среднесписочная численность работников в отчетном и базовых периодах.

Индекс средней заработной платы рассчитаем за 2007-2009гг. на основе фактических данных:

Iср.зп.2008/2009 = / = 1,15

Iср.зп.2009/2008 = / = 1,43

Таким образом, мы видим, что индекс средней заработной платы за период 2007-2009гг увеличился на 28%.

Для сравнения оплаты труда и производительности труда рассчитаем индекс опережения производительности труда относительно заработной платы по формуле 2.4 [24, с. 169]:

I = Iпт / Iср.зп. , (2.4)

где, I – индекс опережения производительности труда относительно средней заработной платы;

IПТ – индекс производительности труда.

Уровень производительности труда выражается количеством произведенной продукции, оказанных услуг в единицу рабочего времени – прямой показатель, называемый выработкой.

Выработку можно рассчитать при помощи формулы (2.5):

ПТ = ВП / Ч , (2.5)

где, ВП – количество обслуживаемых пенсионеров, страхователей;

ПТ - производительность труда.

Рассчитаем производительность труда сотрудников Управления Пенсионного Фонда г.Нефтекамска за 2007-2009гг. на основе фактических данных по отдельности для обслуживания пенсионеров, страхователей по формуле 2.5:

ПТпенс.2007 = 60454чел. / 135 чел. = 447,81 чел.

ПТпенс.2008 = 62060 чел. / 141 чел. = 440,14 чел.

ПТпенс.2009 = 64985 чел. / 143 чел. = 454,44 чел.

Таким образом, мы видим, что производительность труда по обслуживанию пенсионеров за 2007-2009гг увеличилась.

ПТстрах.2007 = 13837ед. / 135 чел. = 102,50 ед.

ПТстрах.2008 = 14577 ед. / 141 чел. = 103,38 ед.

ПТстрах.2009 = 14152 ед. / 143 чел. = 98,97 ед.

Таким образом, мы видим, что производительность труда по обслуживанию страхователей за 2007-2009гг сокращается.

Рассчитаем индекс производительности труда по формуле 2.6:

Iпт = ПТ1 / ПТ0, (2.6)

где, ПТ1, ПТ0 – производительность труда в отчетном и базовом периодах.

IПТпенс2008/2007 = 440,14 чел. / 447,81чел. = 0,98

IПТпенс2009/2007 = 454,44 чел. / 440,14 чел. = 1,03

Индекс производительности труда по обслуживанию пенсионеров за 2007-2009гг. увеличился на 5%.

IПТстр.2008/2007 = 103,38 ед. / 102,50 ед. = 1,01

IПТстр.2009/2008 = 98,97 ед. / 103,38 ед. = 0,96

Индекс производительности труда по обслуживанию страхователей в за 2007-2009гг. уменьшился на 5%.

Рассчитаем индекс опережения производительности труда по обслуживанию пенсионеров относительно заработной платы за 2007-2009гг. [24, с.172]:

IПТпенс.2008/2007 = 0,98 / 1,15 = 0,85

IПТпенс.2009/2007 = 1,03 / 1,43 = 0,72

Таким образом, индекс опережения производительности труда по обслуживанию пенсионеров относительно заработной платы за 2007-2009гг. снижается на 13%.

Рассчитаем индекс опережения производительности труда по обслуживанию страхователей относительно заработной платы за 2007-2009гг.:

 Скачать реферат