Анализ фонда заработной платы Управления Пенсионного Фонда

IПТстрах2008/2007 = 1,01 / 1,15 = 0,88

IПТстрах2009/2008 = 0,96 / 1,43 = 0,67

Таким образом, индекс опережения производительности труда по обслуживанию страхователей относительно заработной платы за 2007-2009гг. снижается на 21%.

Анализ очевиден – индекс опережения производительности труда относительно заработной платы меньше единицы, то есть себестоимость увеличивается, то есть про

исходит удорожание оказываемых услуг по обслуживанию пенсионеров и страхователей. Следует отметить, что для стабильного производства характерна обратная ситуация, производительность труда должна расти большими темпами, чем заработная плата. Это необходимо для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности. Если этот принцип не соблюдается, как в нашем случае, происходят перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли, что в конечном итоге приводит к потере конкурентоспособности предприятия.

Для определения суммы перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы можно использовать следующую формулу 2.7 [24,с. 175]:

Э = ФЗП1 × (Iср.зп. – Iср.зп.) / Iср.зп. (2.7)

где, Э – экономия (перерасход) фонда заработной платы;

Перерасход фонда заработной платы, за счет снижения производительности труда обслуживаемых пенсионеров в 2008 году составил:

Э = 19288600 × (1,15 – 0,98) / 1,15 = 2851358,26 руб.

Перерасход фонда заработной платы, за счет снижения производительности труда обслуживаемых пенсионеров в 2009 году составил:

Э = 27945600 × (1,43 – 1,03) / 1,43 = 7816951,05 руб.

Таким образом, общий перерасход, за счет снижения производительности труда обслуживаемых пенсионеров за 2008-2009 гг. равен сумме:

2851358,26 + 7816951,05 = 10668309,31руб.

Перерасход фонда заработной платы, за счет снижения производительности труда обслуживаемых страхователей в 2008 году составил:

Э = 19288600 × (1,15 - 1,01) / 1,15 = 2348177,39 руб.

Перерасход фонда заработной платы, за счет снижения производительности труда обслуживаемых страхователей в 2009 году составил:

Э = 27945600 × (1,43 – 0,96) / 1,43 = 9184917,48 руб.

Таким образом, общий перерасход, за счет снижения производительности труда обслуживаемых страхователей за 2008-2009 гг. равен сумме:

22348177,39 + 9184917,48 = 11533094,87руб.

Мы видим, что наибольший перерасход фонда заработной платы за счет снижения производительности труда за 2008-2009гг. наблюдается у производительности труда обслуживаемых страхователей, что на 8% больше чем за у производительности труда обслуживаемых пенсионеров.

2.3 Факторный анализ использования фонда заработной платы 2007-2009 гг.

Сростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие отклонения по фонду заработной платы [26, с. 385].

Для выполнения факторного анализа изменений фонда заработной платы необходимы данные о численности и среднегодовой заработной плате персонала, которые приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Численность персонала и средняя заработная плата

фактическая

Среднесписочная численность работников,

чел.

Среднемесячная заработная плата одного работника,

руб.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

135

141

143

9889,44

11399,88

16285,32

Исходя из данных о численности и средней заработной плате, фонд заработной платы можно рассчитать по формуле (2.8):

ФЗП = Чср/сп × ЗПср , (2.8)

где, Чср/сп – среднесписочная численность персонала;

ЗПср – среднегодовая заработная плата.

Факторный анализ можно выполнить способом цепных подстановок. Расчеты представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Факторный анализ изменения ФЗП под влиянием изменения численности и среднемесячной заработной платы, руб.

Года

Расчет

Влияние:

Общее

изменение

0

Ч0 × СЗ0

1

Ч1 × СЗ0

2

Ч1 × СЗ1

численности персонала

средней з/платы

2008/2007

1335074,4

1394411,04

1607383,08

59336,64

212972,04

272308,68

2009/2008

1607383,08

1630182,84

2328800,76

22799,04

698617,92

721416,96

Способ цепных подстановок заключается в последовательной замене элементов факторной модели с базисных значений на значения текущего периода [11. с. 235].

Таким образом, фонд заработной платы в нулевом столбце – это значения 2007 года; в первом столбце – фонд заработной платы при средней заработной плате 2007 года, но с численностью 2008 г.; соответственно, во втором столбце – значения 2007 г.

Вычитая из первого столбца нулевой, получим изменение фонда заработной платы, произошедшее из-за изменения численности, а при вычитании из второго столбца первого – изменение фонда заработной платы из-за изменения средней заработной платы.

По данным таблицы 2.7 можно сделать следующие выводы:

- фонд заработной платы в целом в 2008 г. по сравнению с 2007 годом увеличился на 272308,68 руб., в том числе за счет прироста численности – 59336,64 руб. (22% от общего изменения) за счет увеличения средней заработной платы – на 212972,04 руб. (78% от общего изменения);

- фонд заработной платы в целом в 2009 г. по сравнению с 2008 годом увеличился на 721416,96 руб., в том числе за счет прироста численности –22799,04 руб. (3% от общего изменения) за счет увеличения средней заработной платы – на 698617,92 руб. (97% от общего изменения).

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24 


Другие рефераты на тему «Экономика и экономическая теория»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы