Теоретические аспекты совершенствования финансового менеджмента организации
Для реализации проекта предлагается аренда помещения с торговым оборудованием в салоне по продаже свадебных платьев.
Перед началом деятельности по открытию торговой точки необходимо время для подбора персонала, регистрации в государственных органах.
На товары такого вида, как обручальные кольца возможен нерегулярный спрос с учетом сезонности, так как он впрямую зависит от количества зак
лючений брака и проведения торжеств по этому поводу, а по статистическим данным весной и летом количество пар, желающих вступить в законный брак, увеличивается, а осенью и зимой соответственно уменьшается.
Открытие новой торговой точки планируется с 01 октября 2011г., так как по данным объекта исследования именно с октября наблюдается рост объемов продаж обручальных конец.
Произведем планирование выручки на год с учетом коэффициента сезонности, а в таблице 21.
Таблица 21 - Планирование выручки от продаж с учетом коэффициента сезонности
|
№п/п |
Месяц |
Ожидаемая выручка от продаж, тыс.р. |
Выручка от продаж с учетом коэффициента сезонности, тыс.р. |
|
1 |
Октябрь 2011г |
1,3 |
528,88 |
|
2 |
Ноябрь 2011г. |
1,28 |
520,74 |
|
3 |
Декабрь 2011г |
0,8 |
325,46 |
|
4 |
Январь 2012г. |
0,7 |
284,78 |
|
5 |
Февраль 2012г. |
0,5 |
203,42 |
|
6 |
Март 2012г. |
0,5 |
203,42 |
|
7 |
Апрель 2012г. |
0,7 |
284,78 |
|
8 |
Май 2012г. |
0,8 |
325,46 |
|
9 |
Июнь 2012г. |
1 |
406,83 |
|
10 |
Июль 2012г. |
1,2 |
488,20 |
|
11 |
Август 2012г. |
1,3 |
528,88 |
|
12 |
Сентябрь 2012г. |
1,4 |
569,56 |
|
13 |
Итого |
4670,41 |
Персонал подбирается в соответствии с главным критерием -высокая квалификация. Будет предпринято все необходимое, чтобы обеспечить благоприятные условия на рабочих местах, в частности, хорошее освещение помещений, мероприятия по технике безопасности, по возможности работники будут подбираться в соответствии с их социотипом для минимизации конфликтных ситуаций и стимулирования труда психосоциологическими факторами.
Для процесса предусмотрено 2 продавца, с повременной оплатой труда в 7 тыс.р. в месяц.
Таблица 22 – План по фонду заработной платы
|
№п п |
Персонал |
Численность, чел. |
З/п в мес. на 1 работника, р. |
Фонд з/п в мес., р. |
Отчисления во внебюджетные фонды, р. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
1 |
Основные работники |
2 |
7000 |
14000 |
2800 |
|
2 |
Итого |
2 |
х |
14000 |
2800 |
Общие затраты на оплату труда составят 14000 р. в месяц без учета отчислений на социальные нужды.
Сумма отчислений в месяц составит - 2800 р. Общие расходы на оплату труда в месяц составят 16,8 тыс.р.
Салон является плательщиком единого налога на вмененный доход и ежеквартально начисляет и уплачивает ЕНВД в размере 21 тыс.р.
Расходы на аренду помещения составляют 45 тыс.р. в месяц. На плановый период не предусматривается повышение арендной платы в соответствии с условиями договора.
Расходы на охрану составляют 1,5 тыс.р. в месяц.
Расходы на рекламу составляют 5 тыс.р. в месяц.
Проведенный анализ деятельности объекта исследования за период 2010г. показал, что 40 % от выручки от продаж приходится на материальные расходы, то есть расходы на приобретение товара.
Поэтому планирование материальных расходов произведем из расчета 40 % от ожидаемой выручки от продаж.
Расчет произведем в таблице 23.
Таблица 23- Планирование расходов на покупку товаров
|
№ п/п |
Месяц |
Выручка от продаж с учетом коэффициента сезонности, тыс.р. |
Расходы на покупку товаров, (40 % от выручки), тыс.р. |
|
А |
1 |
2 | |
|
1 |
Октябрь 2011г |
528,88 |
211,552 |
|
2 |
Ноябрь 2011г. |
520,74 |
208,296 |
|
3 |
Декабрь 2011г |
325,46 |
130,184 |
|
4 |
Январь 2012г. |
284,78 |
113,912 |
|
5 |
Февраль 2012г. |
/203,42 |
81,368 |
|
6 |
Март 2012г. |
203,42 |
81,368 |
|
7 |
Апрель 2012г. |
284,78 |
113,912 |
|
8 |
Май 2012г. |
325,46 |
130,184 |
|
9 |
Июнь 2012г. |
406,83 |
162,732 |
|
10 |
Июль 2012г. |
488,20 |
195,28 |
|
11 |
Август 2012г. |
528,88 |
211,552 |
|
12 |
Сентябрь 2012г. |
569,56 |
227,824 |
|
13 |
Итого |
1868,164 |
Скачать реферат