План счетов бухгалтерского учета – основа системы организации учета

№

п/п

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма

(руб.)

Дебит

Кредит

1.

Счета-фактура. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:

сырье и материалы по учетным ценам – 1250000 руб., отклонение – +20000 руб.

10/1

60

1270000

2.

Счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе:

от подотчетных лиц по учетным ценам – 4500 руб., отклонение – +400 руб.;

10/6

71

4900

отходы от производства хлеба Бородинского по учетным ценам – 6200 руб., отклонение – +500 руб.

10/6

20/А

6700

3.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:

Хлеб Бородинский

Хлеб Ржаной

Итого:

20/А

20/Б

10/1

10/1

1275000

360000

1635000

4.

Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции:

Хлеб Бородинский

Хлеб Ржаной

Итого:

20/А

20/Б

10/1

10/1

70423,35

19884,24

90307,59

5.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам:

на хозяйственные нужды основных цехов

в ремонтно-механическую мастерскую

на общехозяйственные нужды

на строительство корпуса основного цеха

Итого:

25

23

26

08  

10/6

10/6

10/6

10/6

115400

120300

15200

130600

381500

6.

­ Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам:

­ на хозяйственные нужды основных цехов

­ в ремонтно-механическую мастерскую

­ на общехозяйственные нужды

­ на строительство корпуса основного цеха

Итого:

25

23

26

08

10/6

10/6

10/6

10/6

10029,76

10455,63

1321,08

11350,84

33157,31

7.

Приходно-кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину марта 2009 г. и на командировки.

50

51

6442000

8.

Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:

­ в погашение задолженности по заработной плате

­ под отчет на командировочные расходы

Итого:

70

71

50

50

6424000

18000

6442000

9.

Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август:

­ рабочим за изготовление хлеба Бородинского

­ рабочим за изготовление хлеба Ржаного

­ рабочим за строительство корпуса основного цеха

­ административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов

­ административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов

Итого:

20/А

20/Б

08

25

26

70

70

70

70

70

3500000

2400000

960000

1900000

840000

9600000

10.

Начислен единый социальный налог:

Рабочим за изготовление хлеба Бородинского

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхованию (3,1%)

20/А

69

101500

700000

108500

Рабочим за изготовление хлеба Ржаного

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхованию (3,1%)

Рабочим за строительство корпуса основного цеха

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхованию (3,1%)

Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхованию (3,1%)

Административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов

­ на социальное страхование (2,9%)

­ в пенсионный фонд (20%)

­ по обязательному медицинскому страхованию (3,1%)

Итого:

20/Б

08

25

26

69

69

69

69

69600

480000

74400

27840

192000

29760

55100

380000

58900

24360

168000

26040

2496000

11.

Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность:

­ поставщикам

­ бюджету

­ банку в погашение краткосрочного кредита

Итого:

60

68

66

51

51

51

1800000

280100

130800

2210900

12.

Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность поставщику.

60

52

15050

13.

Счета поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета «Энергосбыта» и «Водоканала» за потребленные электроэнергию и воду:

­ оборудование основных цехов

­ на хозяйственные нужды основных цехов

­ на общехозяйственные нужды

­ в ремонтно-механической мастерской

Итого:

25

25

26

23

60

60

60

60

6592000

250000

135000

150000

7127000

14.

Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в:

­ основных цехах, цеховых кладовых

­ общехозяйственных службах, отделах, складах

­ ремонтно-механической мастерской

Итого:

5

26

23

02

02

02

1020000

90000

170000

1280000

15.

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами.

26

05

13400

16.

Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину апреля.

50

51

4520000

17.

Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам организации за первую половину апреля.

70

50

4520000

18.

Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации.

26

71

20000

19.

Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.

08

01

75

08

870000

870000

20.

Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за апрель:

­ подоходного налога

­ алиментов

Итого:

70

70

68

76

790000

75000

865000

21.

Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов).

25

96

600000

22.

Счет ОАО «Минскремстрой». Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ремонту оборудования основных цехов.

25

60

45000

23.

Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту:

­ оборудования основных цехов

­ инвентаря общехозяйственного назначения

Итого:

25

26

23

23

338066,72

112688,91

450755,63

24.

Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство продукции:

Хлеб Бородинский

Хлеб Ржаной

Итого:

20/А

20/Б

25

25

6741646,6

4622849,88

11364496,48

25.

Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство продукции:

Хлеб Бородинский

Хлеб Ржаной

Итого:

20/А

20/Б

26

26

857802,05

588207,94

1446009,99

26.

Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости

Хлеб Бородинский – 10900 батонов.

Хлеб Ржаной – 5415 батонов.

Итого:

43/А

43/Б

20/А

20/Б

13291872

8567342,06

21859214,06

27.

Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по продажным ценам

62

90

29343000

28.

Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления.

44

60

63000

29.

Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет:

­ выручка за отгруженную продукцию

­ задолженность разных организаций дебиторов

Итого:

51

51

62

76

29343000

90800

29433800

30.

Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции:

Хлеб Бородинский – 9100 батонов

Хлеб Ржаной – 4600 батонов

Итого:

90

90

43/А

43/Б

11117561

7292656

18410217

31.

Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции.

90

44

52059,48

32.

Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС, акцизы)

90

68

4065000

33.

Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от реализации готовой продукции.

90

99

6815723,52

34.

Расчетов налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль.

99

68

1464367

Итого:

176125558,1