Внутрифирменное планирование
Расчеты на примере 1 квартала:
Продолжительность работ = планируемый объём работ * затраты труда рабочих на выполнение единицы работ.
Продолжительность работ = 8200*0,67 = 5494 часов.
Начислена заработная плата = продолжительность работ * часовая заработная плата.
Начислена заработная плата = 5494*10,9 = 59885 руб.
ЕСН = 59885*26% = 15570 руб.
Выплаченная заработная пл
ата равна начисленной заработной плате.
7. Бюджет общепроизводственных расходов
Переменные общепроизводственные расходы составляют 2,4 руб. в час.
Постоянные общепроизводственные расходы составляют 6000 руб. в квартал, в том числе амортизация основного капитала 3000 руб. стоимость покупки оборудования составляет 250000 руб. Амортизация по новому оборудованию 10% в год (начисляется со второго квартала). Общепроизводственные расходы оплачиваются в тот же период, когда были начислены.
Таблица 7
Бюджет общепроизводственных расходов.
|
№ |
Показатели |
Квартал |
Итого за год | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
1 |
Продолжительность работ, часы |
5494 |
4757 |
5561 |
5695 |
21507 |
|
2 |
Норма переменных ОПР, руб. |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
|
3 |
Планируемые переменные ОПР, руб. |
13186 |
11417 |
13346 |
13668 |
51617 |
|
4 |
ОПР постоянные, руб. |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 |
|
В том числе АМО |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
12000 | |
|
5 |
АМО по новому оборудованию, руб. |
- |
6250 |
6250 |
6250 |
18750 |
|
6 |
Итого ОПР, руб. |
19186 |
17417 |
19346 |
19668 |
75617 |
Расчеты на примере 1 квартала:
Планируемые переменные ОПР = продолжительность работ * норм переменных ОПР = 5494*2,4 = 13185,6 руб.
Амортизационные отчисления по новому оборудованию составят руб. в квартал:
250000*10% / 4 = 6250 руб.
Амортизационные отчисления по новому оборудованию будут начисляться со второго квартала.
Итого ОПР = планируемые ОПР + постоянные ОПР + АМО по новому оборудованию.
ОПР в первом квартале составят 13168 + 6000 = 19186 руб.
8. Бюджет оплаты общепроизводственных расходов
Таблица 8
|
№ |
Показатели |
Квартал |
Итого за год | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
1 |
Итого ОПР, руб. |
19186 |
17417 |
19346 |
19668 |
75617 |
|
2 |
АМО, руб. |
3000 |
9250 |
9250 |
9250 |
30750 |
|
3 |
Оплата ОПР, руб. |
16186 |
8167 |
10096 |
10418 |
44867 |
Расчеты на примере 1 квартала:
Оплата ОПР = итого ОПР – АМО
Оплата ОПР = 19186 – 3000 = 16186 руб.
9. Бюджет производственной себестоимости
Таблица 9
|
№ |
Статьи затрат |
Норма затрат на единицу работ |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
1 |
Прямые материальные затраты |
1,2 |
84 |
100,8 |
|
2 |
Прямые трудовые затраты |
0,67 |
10,9 |
7,3 |
|
3 |
ЕСН |
1,9 | ||
|
4 |
ОПР переменные |
0,67 |
2,4 |
1,6 |
|
5 |
Итого себестоимости |
111,6 |
Расчеты:
Прямые материальные затраты = 1,2*84 = 100,8
Прямые трудовые затраты = 0,67*10,9 = 7,3 руб.
ЕСН = 7,3*26% = 1,9 руб.
Переменные ОПР = 0,67*2,4 = 1,6 руб.
Итого себестоимость = 100,8 + 7,3 + 1,9 + 1,6 = 111,6 руб.
10. Бюджет управленческих расходов
Административно-сбытовые расходы представлены сметой:
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Реклама, руб. 11300 11300 1300 11300
ЗП АУП, руб. 17500 17500 17000 17000
Аренда офиса, руб. 2500 2500 2500 2500
Административно-сбытовые расходы оплачиваются в тот же квартал, когда были начислены.
Таблица 10
Бюджет управленческих расходов.
|
№ |
Показатели |
Квартал |
Итого за год | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
1 |
Управленческие расходы | |||||
|
Реклама, руб. |
11300 |
11300 |
1300 |
11300 |
35200 | |
|
НДС, руб. |
2034 |
2034 |
234 |
2034 |
6336 | |
|
ЗП АУП, руб. |
17500 |
17500 |
17000 |
17000 |
69000 | |
|
ЕСН, руб. |
4550 |
4550 |
4420 |
4420 |
17940 | |
|
Аренда офиса, руб. |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
10000 | |
|
НДС, руб. |
450 |
450 |
450 |
450 |
1800 | |
|
Итого управленческие расходы, руб. |
26750 |
26750 |
20800 |
30800 |
105100 | |
|
Итого НДС, руб. |
2484 |
2484 |
684 |
2484 |
8136 | |
|
2 |
Денежные выплаты по управленческим расходам |
33784 |
33784 |
25904 |
33284 |
126756 |
Скачать реферат