Внутрифирменное планирование

Расчеты на примере 1 квартала:

Продолжительность работ = планируемый объём работ * затраты труда рабочих на выполнение единицы работ.

Продолжительность работ = 8200*0,67 = 5494 часов.

Начислена заработная плата = продолжительность работ * часовая заработная плата.

Начислена заработная плата = 5494*10,9 = 59885 руб.

ЕСН = 59885*26% = 15570 руб.

Выплаченная заработная пл

ата равна начисленной заработной плате.

7. Бюджет общепроизводственных расходов

Переменные общепроизводственные расходы составляют 2,4 руб. в час.

Постоянные общепроизводственные расходы составляют 6000 руб. в квартал, в том числе амортизация основного капитала 3000 руб. стоимость покупки оборудования составляет 250000 руб. Амортизация по новому оборудованию 10% в год (начисляется со второго квартала). Общепроизводственные расходы оплачиваются в тот же период, когда были начислены.

Таблица 7

Бюджет общепроизводственных расходов.

Расчеты на примере 1 квартала:

Планируемые переменные ОПР = продолжительность работ * норм переменных ОПР = 5494*2,4 = 13185,6 руб.

Амортизационные отчисления по новому оборудованию составят руб. в квартал:

250000*10% / 4 = 6250 руб.

Амортизационные отчисления по новому оборудованию будут начисляться со второго квартала.

Итого ОПР = планируемые ОПР + постоянные ОПР + АМО по новому оборудованию.

ОПР в первом квартале составят 13168 + 6000 = 19186 руб.

8. Бюджет оплаты общепроизводственных расходов

Таблица 8

Расчеты на примере 1 квартала:

Оплата ОПР = итого ОПР – АМО

Оплата ОПР = 19186 – 3000 = 16186 руб.

9. Бюджет производственной себестоимости

Таблица 9

Расчеты:

Прямые материальные затраты = 1,2*84 = 100,8

Прямые трудовые затраты = 0,67*10,9 = 7,3 руб.

ЕСН = 7,3*26% = 1,9 руб.

Переменные ОПР = 0,67*2,4 = 1,6 руб.

Итого себестоимость = 100,8 + 7,3 + 1,9 + 1,6 = 111,6 руб.

10. Бюджет управленческих расходов

Административно-сбытовые расходы представлены сметой:

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

Реклама, руб. 11300 11300 1300 11300

ЗП АУП, руб. 17500 17500 17000 17000

Аренда офиса, руб. 2500 2500 2500 2500

Административно-сбытовые расходы оплачиваются в тот же квартал, когда были начислены.

Таблица 10

Бюджет управленческих расходов.

 Скачать реферат