Бухгалтерский учет и контроль за целевым использованием средств на примере стоматологической поликлиники

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод, что структура актива бюджетной деятельности не претерпела существенных изменений.

Общая величина активов возросла на 1995 тысяч рублей, что в большей степени обусловлено ростом величины основных средств и запасов. Следует отметить, что в 2003 году сократилась доля дебиторской задолженности по сравнению с 2001 годом на 1,5%, а по сравнен

ию с 2002 – на 1,4%.

Далее проанализируем структуру пассива баланса поликлиники.

Таблица 2.2.

Статья пассива

2001 г

2002 г

2003 г

Отклонение

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Финансирование

314

3,2

469

4,5

67

0,6

-247

21,3

Фонды

8542

87

8918

85,5

10544

89,3

2002

123

Кредиторы

961

9,8

1039

10

1201

10,1

240

125

Итого пассив

9817

100

10426

100

11812

100

1995

120

В 2003 году в составе пассива баланса сократилась доля остатков финансирования и возросла доля фондов и кредиторской задолженности.

За 2003 год ОГУЗ «Стоматологическая поликлиника» получила бюджетное финансирование в сумме 1458671 рубль.

Были произведены следующие расходы:

- заработная плата с начислениями 32300 руб.

- ГСМ 69000 руб.

- хозяйственные расходы 92600 руб.

- командировочные расходы 15000 руб.

- ремонт оборудования 20000 руб.

- коммунальные услуги 769780 руб.

- прочие расходы (программное обеспечение,

охранная сигнализация, подписка) 133000 руб.

- капитальный ремонт кровли поликлиники 233000 руб.

- повышение квалификации медперсонала 93991 руб.

На 01.01.04 г. Сложилась дебиторская задолженность за ГСМ (произведена предоплата) в сумме 777 руб.

Остатков денежных средств в кассе и на расчетном счету нет.

За счет предпринимательской деятельности поликлиника получила 5506194 рублей, в том числе за счет ортопедических услуг – 1590559 рублей, за счет стоматологических услуг – 3915635 рублей.

За счет средств от предпринимательской деятельности были произведены следующие расходы:

- заработная плата с начислениями 2989992 руб.

- медикаменты 873222 руб.

- хоз. инвентарь 162195 руб.

- командировочные расходы 10104 руб.

- коммунальные расходы 115718 руб.

- расходы по ремонту оборудования 11145 руб.

- прочие расходы 387350 руб.

За счет средств, полученных от предпринимательской деятельности были приобретены следующие основные средства:

- галогенновый аппарат для фотополимеризации 10000 руб.

- набор термофилов 9668 руб.

- пресс гидравлический 13800 руб.

- световод 8900 руб.

- щипцы для стопоров 9425 руб.

- мебель медицинская 271200 руб.

- шкаф медицинский 10980 руб.

- диван угловой 12900 руб.

- кондиционер 11624 руб.

- копировальный аппарат 40855 руб.

- телевизоры 11015 руб.

- лазерные принтеры 16200 руб.

- автомобиль 472670 руб.

Всего 909234 руб.

За 2003 год поликлиника получила целевые средства на льготное зубопротезирование пенсионеров. Ветеранов, инвалидов от комитета социальной защиты населения в сумме 890228 руб.

Было запротезировано 1348 человек, из них:

- ветеранов 451 человек на сумму 707082 руб.

- пенсионеров 78 человек - 126000 руб.

- инвалиды 29 человек - 57146 руб.

За счет целевых средств было выплачено:

- заработная платы с налогами работникам

ортопедического отделения 561928 руб.

- медикаменты 55538 руб.

- коммунальные расходы 16219 руб.

- прочие расходы 12763 руб.

- частично оплачен автомобиль

В 2003 году стоматологическая поликлиника получила целевые средства от военкомата на заработную плату за работу на призывной комиссии в размере 22511 рублей.

В системе обязательного медицинского страхования поликлиника получила финансирование в размере 6858554 рубля.

За счет них выплачено:

- заработная плата с начислениями 5627235 руб.

- за медикаменты 817638 руб.

- за мягкий инвентарь 66516 руб.

- за стоматологическое оборудование 340000 руб.

Далее перейдем к рассмотрению вопроса связанного с финансированием учреждения.

Финансирование поликлиники осуществляется согласно базовой программы здравоохранения города. Источником финансовых ресурсов являются:

1.Средства обязательного медицинского страхования

2. Бюджетные средства

3. Доходы полученные от платных услуг.

Таким образом, доходы поликлиники можно структурировать следующим образом:

Таблица 2.3.

Вид дохода

Сумма, руб.

Доля, %

Финансирование из бюджета

1458671

9,9

Финансирование в системе ОМС

6858554

46,5

Целевые средства

912739

6,2

Доходы от предпринимательской деятельности

5506194

37,4

Всего доходов

14736158

100

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы