Бухгалтерский учет на железнодорожном транспорте

5) Определим НДС для перечисления в бюджет: 4864 – 1 008 = 3 865 руб.

6) Определим налог из прибыли: 6 250 * 24% = 1 500 руб.

7) Рассчитаем местные налоги: (6 250 – 1 500) * 3% = 142,5 руб.

8) Определим стоимость реализованной продукции:

31 250 + 637,8 + 4 864 = 36 752 руб.

<

p>№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Оприходование материалов без НДС

10

60

5 600

2

Сумма НДС по приобретённым материалам

18/1-3

60

1 008

3

Перечисление поставщикам за материалы с учётом НДС

60

51

6 608

4

Сумма НДС уплаченного

18/2-3

18/1-3

1 008

5

Передача материалов в основное производство

20

10

5 600

6

Поступление продукции по фактической себестоимости

43

20

25 000

7

Выручка за отгруженную продукцию

90

43

31 250

8

Отражена стоимость реализованной продукции

62

90/1

36 752

9

Отражена себестоимость реализованной продукции

90/2

43

25 000

10

Отражены налоги, уплачиваемые из выручки за реализованную продукцию в соответствии с действующим законодательством

90/7

90/5

68

68

4 864

637,8

11

Оплачена стоимость реализованной продукции

51

62

36 752

12

Отражена прибыль от реализации продукции

90

99

6 250

13

Отчисления налогов в бюджет согласно действующего законодательства

68

68

51

51

4 864

637,8

14

Начислены налоги из прибыли

99

99

68

68

1 500

142,5

15

Перечисление налогов в бюджет с расчётного счёта

68

68

51

51

1 500

142,5

Источники для решения задачи – [6, 7]

Задача 2.2

Произвести расчёт суточных по командировке на предприятие, находящееся в пределах РБ. Отразить в бухгалтерском учёте хозяйственные операции по начислению и выплате суммы по командировке.

Составить необходимые документы для оформления командировки.

Исходные данные:

Работник станции Гомель был направлен в командировку в г. Барановичи с 24.11200…г. по 03.12.200…г. на 9 суток.

При отъезде в командировку получил командировочное удостоверение и бесплатный проездной документ для проезда на поезде.

Аванс по командировке работнику не выплачивается.

По приезду из командировки работник предоставил квитанцию за проживание в сумме 320000 руб. Стоимость постельных принадлежностей (при проезде в поездах) согласно отметкам на билетах – пот 2600 руб. за каждый комплект. На командировочном удостоверении указаны следующие отметки по прибытию в пункт назначения и возвращению обратно в г. Гомель:

Убыл из г. Гомеля – 24.11.200…г. Прибыл в г. Барановичи – 25.11.200…г. Убыл из г. Барановичи – 01.12.200…г.прибыл в г. Гомель – 01.12.200…г.

Все расчёты производятся на основании действующих нормативных документов согласно заданному условию.

РЕШЕНИЕ

1) Произведём расчёт

2) Стоимость постельных принадлежностей (при проезде в поездах) согласно отметкам на билетах: 2 600 * 2 = 5 200 руб.

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма

1

Суточные по командировке на предприятии, находящемся в пределах РБ: 8 суток * 15 000 = 120 000 руб.Оплата услуг сторонним организациям через подотчётное лицо

76

71

271 186

2

Отражение сумм НДС, оплаченным за счёт подотчётных сумм

18

71

48 814

3

Стоимость постельных принадлежностей

76

71

4 407

4

Отражение сумм НДС, оплаченным за счёт подотчётных сумм

18

71

793

5

Выплата суточных командировочных из кассы

71

50

96 000

6

Выдача наличных денежных средств подотчётному лицу из кассы организации за проживание

71

50

320 000

7

Выдача наличных средств подотчётному лицу из кассы организации (стоимость постельных принадлежностей при проезде в поездах)

71

50

5 200

8

Списание командировочных расходов на затраты основного производства

20

71

421 200

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы