Отчет о движении денег - строение, содержание и анализ

По результатам анализа можно сделать следующие выводы:

За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.

Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 7331126 тыс. тг., а в предыдущем году сумма поступления средств была меньше - 3621796 тыс. тг.

Графически приток основных средств можно показать следую

щим образом:

Рисунок 6 – Приток денежных средств

В отчетном периоде отток денежных средств составил 7313019 тыс. тг., а в предыдущем году 3835158 тыс. тг.

Увеличение объема денежной массы на предприятии, как ввиду поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

В предыдущем году отток денежных средств (3835158 тыс. тг.) был больше их притока (3621796 тыс. тг.), что обусловило отрицательную величину денежного потока –213362 тыс. тг. В отчетном же году имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 18107 тыс. тг.

Для более точных рекомендаций необходим анализ структуры денежных средств (таблица 12).

Таблица 12 - Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатели

Всего, тыс. тг.

В том числе по видам деятельности

операционная

финансовая

инвестиционная

1. Приток денежных средств:

     

- за отчетный год

7331126

6264148

1061648

5330

- за предыдущий год

3621796

3437215

148880

35701

2. Удельный вес, %:

       

- за отчетный год

100

85,45

14,48

0,07

- за предыдущий год

100

94,90

4,11

0,99

3. Отток денежных средств:

       

- за отчетный год

7313019

6404287

908732

-

- за предыдущий год

3835158

3639395

195293

470

4. Удельный вес(%):

       

- за отчетный год

100

87,57

12,43

-

- за предыдущий год

100

94,90

5,09

0,01

По результатам анализа структуры денежных средств можно сделать следующие выводы:

Денежные средства формируются исключительно в результате текущей деятельности, что свидетельствует об ограниченном назначении данного юридического лица. Приток денежных средств происходит лишь за счет средств, полученных от покупателей.

Приток денежных средств в отчетном году по операционной деятельности составляет 85,45%, по финансовой деятельности – 14,48%, по инвестиционной – 0,07%. По сравнению с предыдущим годом доля текущий деятельности уменьшилась на 9,45%, доля финансовой деятельности возросла в 3,5 раза, и доля инвестиционной деятельности тоже уменьшилась.

Отток денежных средств в отчетном году по операционной деятельности составляет 87,57%, по финансовой деятельности – 12,43%, оттока по инвестиционной деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля финансовой деятельности уменьшилась на 7,33%, доля операционной деятельности возросла в 2,5 раза, и в 2003 году был отток инвестиционной деятельности, на который приходилось 0,01%, т.е. ФАО «Банк Центр Кредит» предоставило крупный кредит другой организации.

Более 90 % в структуре оттока денежных средств приходится на счет оплаты товаров и иных оборотных активов. Доля этих расходов имеет незначительную тенденцию к снижению, что можно считать положительным фактором. Увеличилась доля расходов на налоги и сборы, но это может быть связано с развитием фирмы.

Таблица 13 - Структура поступления и оттока денежных средств по характеру оказываемых услуг

Наименование показателя

Сумма, тыс. тг.

Удельный вес, %

Отчетный год

Пред. год

Отчетный год

Пред. год

1

2

3

4

5

Приток денежных средств:

По текущей деятельности:

6264148

3437215

100

100

- ссуды средства, предоставленные банкам

2393386

2176613

38,21

63,32

- активы, предназначенные для торговли

6204

9183

0,10

0,27

- ссуды и средства, предоставленные клиентам

3851624

1245894

61,49

36,25

- ценные бумаги, приобретенные по операциям РЕПО

12934

5525

0,21

0,16

По финансовой деятельности:

1061648

148880

100

100

- приобретение основных средств и нематериальных активов

426

24111

0,04

16,19

- выручка от продажи основных средств и нематериальных активов

876233

-

82,54

-

- приобретение дочерних компаний

167823

94443

15,81

63,44

- продажа инвестиций, имеющихся в наличии

15995

27445

1,51

18,43

- продажа инвестиций, удерживаемых до погашения

1171

2881

0,11

1,94

По инвестиционной деятельности:

5330

35701

100

100

Выпуск простых и привилегированных акций

5330

35701

100

100

Отток денежных средств:

По текущей деятельности:

6404287

3639395

100

100

По инвестиционной деятельности:

908732

195293

100

100

По финансовой деятельности:

-

470

-

100

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы