Отчет о движении денег - строение, содержание и анализ

13) прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

14) открытие (выставление) и подтверждения аккредитива и исполнение обязательств по нему;

15) выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

16) выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме.[18]

Сегодня предприятие

ФАО «Банк Центр Кредит» одно из мощнейших предприятий в Республике Казахстан, это финансовое учреждение с широко развивающейся банковской системой.

При наличии лицензии уполномоченного органа Банк вправе осуществлять следующие операции:

Покупку, прием в залог, хранение, учет и продажу аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов;

Покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;

Операции с векселями: принятие векселей на инкассо, предоставление услуг по оплате векселя плательщиком, а также оплата домицилированных векселей, акцепт векселей в порядке посредничества;

Осуществление лизинговой деятельности;

Выпуск собственных ценных бумаг (за исключением акций);

Факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

Форфейтинговые операции: оплата долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца;

Доверительные операции: управление деньгами, правами требования по ипотечным займам и аффинированными драгоценными металлами в интересах и по поручению доверителя;

Сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документальной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений.

Банк вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

Брокерскую – с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств;

Дилерскую – с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств;

Кастодиальную;

Трансферт-агентскую.

Лицензия на осуществление Банком одного или нескольких совместимых из вышеуказанных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг выдается уполномоченным органом.

Банк вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.[18]

Органами Компании являются:

1) высший орган – общее собрание акционеров Компании (в лице единственного акционера);

2) орган управления – Совет директоров;

3) исполнительный орган – Правление Компании, возглавляемое Председателем Правления.

Председателем Правления является президент Компании.

4) орган, осуществляющий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью компании – служба внутреннего аудита.

В состав Компании входят:

- структурные подразделения - Исполнительная дирекция Компании, филиалы Компании, представительство;

- расчетно-кассовые отделы.

Бухгалтерский учет построен по методу начисления, при котором доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете и отражаются в финансовых отчетах по мере их возникновения. При составлении финансовой отчетности Банк использует допущение о непрерывности деятельности, на основании, которого Банк предполагает, что будет функционировать и вести операции в обозримом будущем.

Финансовая отчетность должна быть полной и составляться на основе принципов понятности, уместности, надежности, сопоставимости, существенности, правдивого представления, приоритета содержания над формой, нейтральности, осмотрительности, своевременности, достоверного и объективного представления, с соблюдением баланса между этими принципами, а также выгодами, получаемыми от информации отражаемой в финансовой отчетности, и затратами на ее получение.

Бухгалтерские записи производятся на основании учетных первичных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственных операций. Все хозяйственные операции и прочие события хозяйственной деятельности Банка, влияющие на активы, капитал, обязательства, доходы и расходы, должны быть отражены в бухгалтерском учете. Бухгалтерские записи производятся ручным способом или с помощью компьютеризированной системы.

Банк разрабатывает и утверждает Рабочий план счетов бухгалтерского учета для банков второго уровня в соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан от 23.07.2007 г. № 346 [24], а также с Типовым планом счетов бухгалтерского учета от 23.05.2007 г. № 185 [25]. Работники бухгалтерии Исполнительной дирекции открывают субсчета и коды аналитического учета в зависимости от вида хозяйственной и финансовой операций. Все изменения или предложения по субсчетам и кодам аналитического учета производятся по мере необходимости.

Филиалы (представительство) и рассчетно-кассовые отделы Банка имеют самостоятельную бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером филиала (бухгалтером представительства) и подчиненную в своей деятельности директору филиала (представительства).

Филиалы (представительство) Банка ведут бухгалтерский учет, составляют в установленном порядке и формам финансовую отчетность, предоставляют в Исполнительную дирекцию и местным государственным органам.

Внутрипроизводственная финансовая отчетность филиалов включается в состав сводной бухгалтерской отчетности Банка.

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) филиалы и рассчетно-кассовые отделы начисляют и уплачивают все существующие налоги и сборы, кроме налога на добавленную стоимость и корпоративного подоходного налога [26]. Начисление и уплату НДС и корпоративного подоходного налога производит Исполнительная дирекция Компании.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» [5], содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Доступ к учетно-бухгалтерской информации предоставляется лишь лицам, которые имеют разрешение руководства Компании, или должностным лицам государственных органов в соответствии с их компетенцией, предусмотренной законодательством Республики Казахстан.

Срок хранения и уничтожения учетно-бухгалтерской документации производится в соответствии с «Перечнем типовых документов, образующихся в результате деятельности госкомитетов, министерств и других учреждений, организаций, предприятий, с указанием сроков хранения» с предварительным согласованием уничтожения Финансовым департаментом. [27]

Документооборот, касающийся бухгалтерского учета между подразделениями Банка, разрабатывается бухгалтерией Исполнительной дирекции и утверждается приказом Банка.

Ответственность за соблюдение графика документооборота, своевременное качественное заполнение документов, достоверность сведений, содержащихся в них, и своевременную передачу документов для отражения данных в бухгалтерском учете несут лица, составившие документы. Соблюдение графика документооборота исполнителями контролирует директор Финансового департамента, главный бухгалтер Банка и главные бухгалтера филиалов. Требования главных бухгалтеров в части порядка оформления и представления в бухгалтерию документов и сведений обязательны для всех работников Банка.

 Скачать реферат