Анализ кредитоспособности заемщика
Рассчитав коэффициент абсолютной ликвидности за 4 квартала, можно сделать вывод, что наличие денежных средств в ООО «Возрождение» колеблется в пределах от 6,5% до 11%. Предприятие на конец отчетного периода может погасить за счет наличных денежных средств только 11% своих обязательств перед кредиторами.
Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, крат
косрочных финансовых вложений краткосрочной дебиторской задолженности, налога на добавленную стоимость и прочих активов к краткосрочным обязательствам.
Анализ промежуточного коэффициента покрытия показывает, что ООО «Возрождение» на конец анализируемого периода может покрыть 27% своих обязательств за счет наличных денежных средств и краткосрочной дебиторской заложенности.
Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Показывает что на конец анализируемого периода предприятие может полностью погасить краткосрочные обязательства за счет всех имеющихся у него оборотных средств.
2. коэффициент второй группы - коэффициент наличия собственных средств, т. е. отношение величины собственных средств к величине всех средств предприятия.
Таблица 3.3.2
Коэффициент наличия собственных средств
|
Показатели |
Строки в отчетности |
31.03.08 |
30.06.08 |
30.09.08 |
31.12.08 |
|
1.Собственный капитал, т.р. |
стр.490+640+650 баланса |
87033 |
89729 |
102880 |
106333 |
|
2.Все средства предприятия, т.р. |
стр.700 баланса |
166995 |
200842 |
202044 |
161322 |
|
3.Коэффициент наличия собственных средств (п.1/п.2) |
0,52 |
0,44 |
0,51 |
0,66 |
Показывает, что на предприятии доля собственных средств в общей сумме источников превышает 50%, исключение составил 2-й квартал 2008 года, когда доля собственных средств понизилась до 44%. На конец анализируемого периода доля собственных средств в общей сумме источников составила 66%.
3. Показатели рентабельности и оборачиваемости.
Для вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль от продаж (*100) разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная деятельность предприятия.
Таблица 3.3.3
Рентабельности основной деятельности
|
Показатели |
Строки в отчетности |
90 дней |
90 дней |
90 дней |
90 дней |
|
1. Выручка от реализации, т.р. |
стр.010 формы№2 |
23769 |
19205 |
39685 |
59189 |
|
2.Прибыль от продаж, т.р. |
стр.050 формы №2 |
2059 |
-379 |
-293 |
-10126 |
|
3. Чистая прибыль, т.р. |
стр.190 формы №2 |
13158 |
2696 |
13151 |
-3431 |
|
4. Прибыль до налогообложения, т.р. |
стр.140 формы №2 |
13158 |
2757 |
13235 |
3476 |
|
5. средняя величина итога баланса, т.р. |
стр.700 баланса |
152803 |
183918,5 |
201443 |
181683 |
|
6.Рентабельность продаж (%) (2/1*100) |
8,66 |
-1,97 |
-0,74 |
-17,11 | |
|
7.Рентабельность деятельности предприятия (%) (3/1*100) |
55,35 |
14,04 |
33,14 |
-5,8 | |
|
8. Рентабельность вложений в предприятие (%) (4/5*100) |
8,61 |
1,5 |
6,57 |
1,91 |
Анализ таблицы показывает, что показатель рентабельности продаж в течение периода резко сократился (это характеризует предприятие не с лучшей стороны), что говорит о нерентабельности основного производства предприятия. Об этом же свидетельствует и следующая таблица. Как видно, к концу года произошло постепенное увеличение показателей.
Таблица 3.3.4
Показатели оборачиваемости элементов оборотных активов
|
Показатели |
Строки в отчетности |
90 дней |
90 дней |
90 дней |
90 дней |
|
1.Выручка от реализации, т.р. |
стр.010 формы№2 |
23769 |
19205 |
39685 |
59189 |
|
2. Объем дневных продаж, т.р. в день (п.1/90дней) |
п.1/90 |
264,1 |
213,34 |
440,94 |
657,66 |
|
3.Средняя стоимость оборотных активов, т.р. |
по стр. 290 баланса |
87051,5 |
114759 |
128131,5 |
107627,5 |
|
4.Оборачиваемость оборотных активов (дней) |
п.3/п1 |
330 |
538 |
291 |
164 |
|
5.Средняя стоимость дебиторской задолженности, т.р. |
по стр. 230 + +240 баланса |
7004,5 |
9411 |
7454 |
7809 |
|
6.Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней) |
п.5/п.2 |
27 |
44 |
17 |
12 |
|
7.Средняя стоимость запасов, т.р. |
по стр. 210 баланса |
75163,5 |
100360,5 |
115985 |
94217 |
|
8.Оборачиваемость запасов (дней) |
п.7/п.2 |
285 |
470 |
263 |
143 |
Скачать реферат