Аудит учёта готовой продукции

Процедура

Средство

Цель применения

1

2

3

1. Инвентаризация

Инвентаризационная опись товарно - материальных ценностей, акт инвентаризации расчетов с покупателями, отчет о движении готовой продукции на складе

Подтверждение реальности сумм дебиторской задолженности, остатков готовой продукции на складе, отгруженной продукции

2. Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций

Журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а 11, 12, 13, 13а, 14, 15 16, Главная книга, нормативные акты, План счетов, учетная политика

Проверка соблюдения методологии, принципов учета продажи, отгрузки готовой продукции, дебиторской задолженности

Процедура

Средство

Цель применения

3. Контроль от первичных документов до регистров учета

Счета - фактуры, наклад- ные, приходные ордера, журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а 11, 12, 13, 13а, 14, 15 16, Главная книга

Обнаружение неучтенных операций по отгрузке и продаже продукции (подтверждение полноты)

4. Подтверждение

Счета - фактуры, аналитические ведомости, письменный ответ

Проверка реальности сумм дебиторской задолженности, авансов, полученных с помощью подтверждения, полученного от третьих лиц

5. Пересчет

Журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а, 11, 12, 13, 13а, 14, 15, 16, Главная книга, бухгалтерские справки, расчеты

Проверка правильности подсчета оборотов по продаже, определения фактической себестоимости отгруженной и проданной продукции

6. Проверка документов:

а) по формальным признакам

б) арифметическая проверка

в) сопоставление документов

Счета - фактуры, накладные, приходные кассовые ордера, журналы - ордера, регистры аналитического учета, заявки, кассовые отчеты, транспортные накладные, карточки складского учета

Подтверждение достоверности, законности и экономической целесообразности отраженных хозяйственных операций (отгрузки, продажи готовой продукции, произведенных расходов на продажу)

7. Подготовка товарного баланса (по видам продукции)

Карточки складского учета, ведомости движения готовой продукции на складе, данные об учетных ценах, счета - фактуры

Проверка правильности определения сумм от- груженной продукции и остатка на складе в натуральном и стоимостном выражении

8. Аналитические процедуры

Квартальные и месячные отчеты производства, прогнозы прибыли, бухгалтерская отчетность за предыдущие годы

Выявление областей потенциального риска оценка эффективности деятельности предприятия

№ счета

Сальдо начальное

Обороты по счету

Сальдо конечное

1

150000

16271

166271

8

16271

16271

10

100000

45044

54956

19

10937

10937

20

84963

81583

3380

25

3150

3150

26

8694

8694

43

93428

93428

44

50000

50000

51

70000

280880

289816

61064

60

100000

170200

71700

1500

62

30000

242525

237900

34625

68/1

6682

6682

68/2

47319

36381

10937

68/4

22966

22966

69/1

1491

1491

69/2

10280

10280

69/3

1593

1593

70

20000

36843

36843

20000

73

375

375

75

51500

39000

12500

76

7500

7500

80

200000

51500

251500

84

80000

72725

152725

90

238500

238500

91

13000

13000

97

44492

44492

99

108691

108691

ИТОГО

400000

400000

1436860

1436860

425725

425725