Бухгалтерский учет в торговле

№ п/п

Наименование хозяйственных средств и источников их образования

Сумма, тыс. руб.

1. 1

Основные средства по остаточной стоимости

4 200 000

2.

Нематериальные активы по остаточной стоимости

1600

3.

Товары на складе, предназначенные для продажи

2 000 000

4.

Уставный капитал

4 000 000

5.

Расчеты с поставщиками за полученные товары

2 400 000

6.

Добавочный капитал

1 000 000

7.

Резервный капитал

600 000

8.

Нераспределенная прибыль прошлых лет (ст.84)

1 425 000

9.

Краткосрочные кредиты банка

8 300 000

10.

Расчеты по оплате труда

115 000

11.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

400 000

12.

Расчетный счет

9 600 000

13.

Нераспределенная прибыль отчетного года (ст. 84)

2 000 000

14.

Расчеты с органами социального страхования:

расчеты с государственными внебюджетными фондами

ЕСН

ФОМС

600

3 600

400

15.

Издержки обращения

40 000

16.

Расходы будущих периодов

3 000

17.

Расчеты с покупателями

3 600 000

Справочно:

1.

Амортизация основных средств

2 000 000

2.

Амортизация нематериальных активов

400

№ п/п

Документ и краткое содержание операций

сумма (усл. ед.).

корреспондирующие

счета

дебет.

кредит.

1.

Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения.

Перечислено в погашение задолженности поставщикам за полученные товарно-материальные ценности

2400000

60

51

2.

Выписка из расчетного счета

Зачислены денежные средства за отгруженные товары в феврале месяце.

Справочно:

Стоимость товаров по цене продажи

НДС

Стоимость товаров по цене приобретения с учетом издержек

3 600 000

3 000 000

540 000

2 900 000

51  

62  

3.

Счет-фактура №500 ООО «Надежда», платежное поручение №45 и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»

Перечислена предварительная плата за товар:

По договорным ценам

НДС 18%

Итого по счету:

7 600 000

1 368 000

8 968 000

60

51

4.

Счет-фактура №600 и путевые листы автотранспортного предприятия.

Приняты к оплате счета за выполнение перевозки по доставке товаров на склад ЗАО «Молния»

По действующим тарифам

НДС 18%

Итого:

50 000

9 000

59 000

44

19

60

60

5.

Выписка из расчетного счета и платежные поручения №46

Перечислены денежные средства за выполненные автоперевозки (см.опер.4)

59 000  

60  

51  

6.

Накладная на получение товара №60 и приходный ордер склада №30

Получен товар и оприходован на склад

НДС

(см. опер. 3)

7 600 000

1 368 000

41

19

60

60

7.

Счет-фактуры №900-1100 и товарно-транспорные накладные на отпуск товаров

Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженные им товары:

По ценам продаж

НДС 18%

Итого по счета

9775000

1 759 500

11534500

62

90.1

8.

Товарно-транспортные накладные на отпуск товаров

Списывается стоимость реализованных товаров по цене приобретения

8 500 000

90.2

41

9.

Справка бухгалтерии

Списываются расходы будущих периодов, приходящиеся на март месяц

500

44

97

10.

Счет-фактура №600 рекламного агентства «Луч» и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»

Перечислены денежные средства за рекламу:

По договорным ценам

НДС 18%

Итого по счету

15 000

2 700

17 700

60

51

11.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств за март месяц:

Здания организации

Складские помещения

Автотранспорт

Оборудование

Хозяйственный инвентарь

Итого:

10 000

3 000

5 000

2 000

4 000

24 000

44

44

44

44

44  

02

02

02

02

02  

12.

Выписка из расчетного счета и платежное поручение – требование Энергосбыта

Перечислено за использованную электроэнергию за март месяц по тарифам

НДС 18%

Итого

11 000

1 980

12 980

60

51

13.

Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц.

Начислена заработная плата:

Работникам отдела маркетинга

Административно-управленческому персоналу

Водителям автомашин

Другим работникам организации.

Итого

17 000

10 000

3 000

20 000

50 000

44

44

44

44  

70

70

70

70  

14.

Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц.

Произведены отчисления во внебюджетные фонды:

- фонд социального страхования – 2,9%

- государственный пенсионный фонд 20%

- фонд обязательного медицинского страхования 3,1%

1450

10000

1550

44

44

44

69.1

69.2

69.3

15.

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислены проценты за пользование банковским кредитом, направленным на приобретение товарно-материальных ценностей

- в пределах ставки рефинансирования

- сверх ставки рефинансирования

всего

240 000

60 000

300 000

66

51

16.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество организации

12 900

44

68

17.

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданный товар, подлежащий взносу в бюджет

1759500

90.3

68

18.

Расчет бухгалтерии

Определяются и списываются издержки обращения (см. метод. указ.)

180082  

90.2  

44  

19.

Расчет бухгалтерии

Определяется и списывается прибыль, полученная от продажи товаров

1094918

90

99

20.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль в размере 24%

262780,32

99

68

21.

Расчет бухгалтерии

Определяется сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета по товарно-материальным ценностям и услугам, потребленным ЗАО «Молния» при осуществлении основной деятельности (см. метод.указ.)

1746974,80  

68  

19  

22.

Расчет бухгалтерии

Выявляется нераспределенная (чистая) прибыль после расчетов с бюджетом.

832137,68  

99  

84