Инвестиционный проект по развитию гостиничного бизнеса в г. Братске
3. Производственный план
Оказание услуг гостиницы «Х» осуществляется в течение более 20 лет. Порядок и технология оказания услуг являются отработанными. Поскольку технологии оказания гостиничных услуг совершенствуются, то планируется автоматизировать управленческий и бухгалтерский учет путем приобретения программного обеспечения.
В соответствии с ПБУ
10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая 1999г. № 33н, формирование себестоимости услуг гостиницы осуществляется по следующим элементам затрат:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных средств;
- прочие затраты.
Ретроспективный анализ деятельности гостиницы «Х» позволяет рассчитать материальные затраты на оказание гостиничных услуг. При расчетах учитывались рыночные цены, сложившиеся в настоящее время в г. Братске, на указанные в таблице 13 материалы. Материальные затраты по данному проекту представляют собой хозяйственные расходы на обслуживание гостиницы, кафе, сауны.
Одним из основных составляющих материальных затрат для функционирования кафе является снабжение продуктами питания, в связи с этим затраты на продукты занимают наибольшую долю в материальных затратах кафе. Для покупки продуктов на посетителя необходимо в среднем затратить 100 руб., при трехразовом питании 300 руб. в день. Из справки, представленной инициатором проекта известно, что средний счет за день составляет 400 руб., то есть из них в среднем 300 руб. тратиться для закупки продуктов.
В таблице 13 приведена информация о формировании фонда заработной платы.
Отчисления на социальные нужды для рассматриваемого предприятия представлены единым социальным налогом, ставка налога определена налоговым кодексом РФ в размере 26%. Налог взимается с фонда заработной платы.
Таблица 13 Заработная плата работников гостиницы «Х»
|
№ п/п |
Должность |
Заработная плата в месяц, руб. |
Количество чел. |
Общая заработная плата по соответствующей должности, руб. |
|
1 |
Директор |
18000 |
1 |
18000 |
|
2 |
Главный бухгалтер |
14000 |
1 |
14000 |
|
3 |
Администратор |
12000 |
2 |
24000 |
|
4 |
Охранник |
10000 |
2 |
20000 |
|
5 |
Горничная |
8000 |
4 |
32000 |
|
6 |
Работник кафе |
10000 |
2 |
20000 |
|
7 |
Разнорабочий |
7000 |
2 |
14000 |
|
Всего: |
79000 |
14 |
142000 |
Гостиница «Х» представляет собой комплекс имущества, в составе которого: нежилое здание гостиницы, а также имущество, размещенное внутри здания (мебель, бытовая техника, хозяйственный инвентарь, оборудование и другое). В соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 30.03.2001 № 26н на учитываемые на предприятии основные средства начисляется амортизация. Объект входит в амортизационную группу со сроком использования 30 лет, стоимость гостиницы 15 млн. руб. Исходя из этой информации рассчитываем среднемесячные амортизационные отчисления (САО):
САО=(15 000 000/30)/12 = 41667 руб.
На основании информации из справки о затратах, понесенных гостиницей в предыдущие периоды, представленной инициатором проекта, рассчитаны прочие затраты. Прочие затраты включают затраты по коммунальным услугам, затраты на канцелярию, а также налог на имущество (2,2% от стоимости объекта), ставка которого определена ст. 380 налогового кодекса РФ.
Совокупные затраты по ведению гостиничного бизнеса представлены в таблице 14.
Таблица 14 Расчет затрат по деятельности гостиницы «Х», тыс. руб.
|
№ п/п |
Наименование затрат |
я |
ф |
м |
а |
май |
июнь |
июль |
авг |
сент |
окт |
нояб |
дек |
2007 год |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
|
1 |
Материальные затраты | ||||||||||||||||||
|
1.1 |
Хозяйственные расходы на содержание номеров | ||||||||||||||||||
|
салфетки, ткань |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 | |
|
мыло |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 | |
|
чистящие средства |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 | |
|
белье постельное, полотенца |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 | |
|
прочий хоз. Инвентарь |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
600,0 |
600,0 |
600,0 |
600,0 |
600,0 | ||
|
Итого |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
83,5 |
1 002,0 |
402,0 |
402,0 |
402,0 |
402,0 |
402,0 | |
|
1.2 |
Сырье и материалы по кафе | ||||||||||||||||||
|
Посуда |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 | |
|
Салфетки, ткань |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 | |
|
Чистящие и моющие средства |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
36,0 |
36,0 |
36,0 |
36,0 |
36,0 |
36,0 | |
|
Продукты 300 р. /чел |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
513,0 |
6 156,0 |
6 156,0 |
3 120,0 |
3 120,0 |
3 120,0 |
3 120,0 | |
|
Мыло |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 | |
|
Итого |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
530,0 |
6 360,0 |
6 360 |
6 360 |
6 360 |
6 360 |
6 360 | |
|
1.3 |
Сырье и материалы по сауне | ||||||||||||||||||
|
ароматизаторы |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 |
12,0 | |
|
веники |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 | |
|
постельное белье и полотенца |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 | |
|
посуда и прочий инвентарь |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 | |
|
Итого |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
46,0 |
552,0 |
552,0 |
552,0 |
552,0 |
552,0 |
552,0 | |
|
ИТОГО по сырью и материалам |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
659,5 |
7 914,0 |
7 914 |
7 914 |
7 914 |
7 914 |
7 914 | |
|
2 |
Затраты на оплату труда (ФЗП), в т.ч. | ||||||||||||||||||
|
директор |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
18,0 |
216,0 |
216,0 |
216,0 |
216,0 |
216,0 |
216,0 | |
|
главный бухгалтер |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 | |
|
2 администратора |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
24,0 |
288,0 |
288,0 |
288,0 |
288,0 |
288,0 |
288,0 | |
|
2 охранника |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 | |
|
4 горничные |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
32,0 |
384,0 |
384,0 |
384,0 |
384,0 |
384,0 |
384,0 | |
|
2 работника кафе |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 |
240,0 | |
|
2 разнорабочих |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 |
168,0 | |
|
ИТОГО затраты на оплату труда |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
142,0 |
1 704,0 |
1 704,0 |
1 704,0 |
1 704,0 |
1 704,0 |
1 704,0 | |
|
3 |
Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог 26% от ФЗП) |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
37,0 |
444,0 |
444,0 |
444,0 |
444,0 |
444,0 |
444,0 |
|
4 |
Амортизационные отчисления |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
41,7 |
500,4 |
500,4 |
500,4 |
500,4 |
500,4 |
500,4 |
|
5 |
Прочие затраты | ||||||||||||||||||
|
Отопление |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
80,0 |
960,0 |
960,0 |
960,0 |
960,0 |
960,0 |
960,0 | |
|
Электричество |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 |
120,0 | |
|
Водоснабжение |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 | |
|
Уборка территории и мусора |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 |
60,0 | |
|
Маркетинговые расходы |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 |
360,0 | |
|
Налог на имущество 2,2% от стоимости имущества |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
33,0 |
33,0 |
33,0 |
33,0 |
33,0 |
33,0 | |
|
Транспортные расходы на услуги сторонних организаций |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
180,0 | |
|
Канцелярские расходы |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 | |
|
Услуги связи (телефон, Интернет) |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 | |
|
Итого прочие затраты |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
172 |
2 061 |
2 061 |
2 061 |
2 061 |
2 061 |
2 061 | |
|
ВСЕГО общие затраты |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
1 052 |
12 623 |
12 623 |
12 623 |
12 623 |
12 623 |
12 623 | |
Скачать реферат