Финансовый план в системе бизнес-планирования

Следующий этап планирования выпуска продукции - планирование коммерческих и административных расходов предприятия. На основании таблиц 9-15 составляется бюджет производственной себестоимости предприятия и рассчитывается себестоимость единицы выпускаемой продукции.

Таблица 15 - Бюджет производственной себестоимости ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.

lspacing="0" cellpadding="0" align="center">
 

Сумма, руб.

Остатки готовой продукции на начало отчетного периода

1000

Основные материалы

200750

Основная заработная плата производственных рабочих

46820

Переменные накладные расходы

47000

Производственная себестоимость

294570

Затраты на продукцию, готовую к реализации

44000

Остатки готовой продукции на конец отчетного периода

10720

Себестоимость проданной продукции

327850

Себестоимость единицы продукции:

Масло подсолнечное рафинированное, руб. /л

Масло подсолнечное нерафинированное, руб. /л

15,74

13,77

Рассмотрим процесс оперативного финансового планирования в ООО "Павловскинвест". Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. Статистика предприятия показывает, что 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги

Таблица 16 - График ожидаемых поступлений денежных средств

Показатели

(в тыс. руб)

Квартал

Итого

I

II

III

IV

 

Дебиторская задолженность на 31 декабря предыдущего года

239

     

239

Продажи I квартала

118

33

   

151

Продажи II квартала

 

112

44

 

156

Продажи III квартала

   

134

52

186

Продажи IV квартала

     

223

223

Общее поступление денежных средств

       

955

Таким образом, мы видим, что общее поступление денежных средств в первом квартале 2008 года планируется в размере 390 тыс. руб.

Исходя из прогноза сбыта и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разрабатывается производственный план путем перемножения показателей объемов продукции в таблице 5 на цену продукции в таблице 4. Запас готовой продукции на начало периода должен составлять 10% от планируемого объема продаж.

Таблица 17 - Производственный план

Показатели

Квартал

Итого

I

II

III

IV

Желательный запас готовой продукции на конец периода, тыс. руб.

15,6

18,6

22,3

26,7

83,2

Общая потребность в товаре

151

156

186

223

716

Минус: Запас готовой продукции на начало периода

1

15,6

18,6

22,3

57,5

Количество товара, подлежащее поставке

165,6

159

189,7

227,4

741,7

Составляется план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 


Другие рефераты на тему «Менеджмент и трудовые отношения»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы