Бухгалтерский учет кассовых операций

10 сентября

Дебет 20 Кредит 71

48 000 руб. – списаны расходы Иванова на проезд;

Дебет 20 Кредит 71

1200 руб. – списаны расходы Иванова на оформление выездных документов;

Дебет 20 Кредит 71

19 800 руб. (60 USD х 10 дн. х 33 руб./USD) – отражены расходы по выплате Иванову суточных;

Дебет 20 Кредит 71

19 800 руб. (600 USD х 33 руб./USD) – отражены расходы Иванова по

найму жилого помещения;

Дебет 50 Кредит 71

800 руб. (50 000 - 48 000 - 1200) – возвращен в кассу остаток неизрасходованных средств в рублях;

Дебет 50 Кредит 71

9900 руб. ((1500 USD - 600 USD - 600 USD) х 33 руб./USD) – возвращен в валютную кассу остаток неизрасходованных средств в долларах США;

Дебет 71 Кредит 91-1

1500 руб. (1500 USD х (33 руб./USD - 32 руб./USD)) – отражена положительная курсовая разница.

VII Пример учета денежных средств в кассе организации ЗАО «СТФ-Аудит» за сентябрь 2006г.

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА СЕНТЯБРЬ 2006 г.

дата

п/п

Документ и содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма,

руб.

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

01

1

Приходный кассовый ордер № 20. Получены деньги из банка по чеку № 987996 на командировочные расходы

50

51

50000

01

2

Приходный кассовый ордер № 21. Получены наличные денежные средства по чеку № 987997 с валютного счета

50

52

48000

01

3

Расходный кассовый ордер № 42. Выданы Иванову И.П. рубли на командировочные расходы

71

50

50000

01

4

Расходный кассовый одер № 43. Выданы Иванову И.П. доллары США на командировочные расходы

71

50

48000

05

5

Приходный кассовый ордер № 22. Получено от ЗАО «Текстиль» за консультационные услуги согласно счету № 183 от 25.08.2006

50

62

2000

07

6

Приходный кассовый ордер № 23. Получены деньги из банка по чеку № 987996 на заработную плату

50

51

8700

07

7

Расходный кассовый ордер № 44. Выплачены алименты Соколовой А.И.

76

50

500

07

8

Расходный кассовый ордер № 45. Платежная ведомость № 9 Выдана зарплата работникам организации за август 2006г.

70

50

8700

08

9

Расходный кассовый ордер № 46. Оплачен счет поставщика № 17 от 07.09.2006 за материалы

60

50

250

09

10

Акт инвентаризации. Отражена недостача наличных денег в ходе инвентаризации

73

50

50

09

11

Приходный кассовый ордер № 24. Получено от Барановой Т.Г. в погашение недостачи, выявленной при инвентаризации

50

73

50

10

12

Приходный кассовый ордер № 25. Возвращен в кассу Ивановым И.П. остаток неизрасходованных средств в рублях

50

71

800

10

13

Приходный кассовый ордер № 26. Возвращен в кассу Ивановым И.П. остаток неизрасходованных средств в долларах США

50

71

9900

10

14

Расходный кассовый ордер № 47. Объявление на взнос наличными. Возвращены в банк доллары США

52

50

9900

21

15

Приходный кассовый ордер № 27.

Получен аванс от ЗАО «Прогресс» за ведение бухгалтерского учета в сентябре 2006г.

50

62/аванс

30000

21

16

Расходный кассовый ордер № 48. Объявление на взнос наличными. Внесены в банк сверхлимитные суммы

51

50

30000

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы был рассмотрен учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. В работе представлен теоретический и практический материал в сфере рассматриваемых вопросов.

В заключении можно сделать следующие выводы:

ü До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:

– обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

– могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

– обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы