Бухгалтерский учет кассовых операций

При смене кассира акт составляют в 3 экземплярах:

ü первый экземпляр передают кассиру, сдавшему ценности;

ü второй экземпляр передают кассиру, принявшему ценности;

ü третий экземпляр передают в бухгалтерию.

В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, ценностей и других документов (марок, чеков, чековых книжек, путевок, авиабилетов, ценных бумаг) находилось

в кассе в момент проведения ревизии. Главный бухгалтер организации должен указать, какая сумма ценностей числится в кассе по данным бухгалтерского учета. Акт подписывают все члены комиссии и работник, ответственный за сохранность ценностей (кассир). Если акт не подписал хотя бы один член комиссии, результаты инвентаризации считаются недействительными. Оборотную сторону акта заполняют, если во время ревизии комиссия обнаружила недостачу или излишки ценностей. Строку "Объяснение причин излишков и недостач" заполняет работник, ответственный за сохранность ценностей (кассир). Если была выявлена недостача, руководитель может принять следующее решение:

ü удержать сумму недостачи с материально ответственного лица;

ü списать недостачу за счет средств организации (если в недостаче нет вины кассира).

Решение руководителя фиксируют на оборотной стороне акта. Акт хранят в архиве организации 5 лет.

V. Учет кассовых операций

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации.

К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

50-1 "Касса организации";

50-2 "Операционная касса";

50-3 "Денежные документы" и др.

На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Типовые проводки

По дебету счета

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственной операции

50

51

Оприходованы в кассу денежные средства, снятые с расчетного счета

50

52

Оприходована в кассу иностранная валюта, снятая с валютного счета

50

55

Оприходованы в кассу денежные средства, снятые со специального счета

50

57

Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (ранее отправленные почтовым переводом)

50

60

Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства

50

60

Поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг)

50

62

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей

50

66

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа)

50

67

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), полученные по договору долгосрочного кредита (займа)

50

71

Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет

50

73-1

Возвращены в кассу денежные средства, ранее предоставленные сотруднику в виде займа

50

73-2

Оприходованы в кассу денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба

50

75-1

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал

50

76-1

Поступило в кассу страховое возмещение от страховой организации

50

76-2

Оприходованы в кассу денежные средства по признанной претензии

50

76-3

Получены в кассу денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности

50

79-2

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от филиала, выделенного на отдельный баланс

50

80

Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал

50

86

Поступили в кассу средства целевого финансирования

50

90-1

Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)

50

91-1

Поступили в кассу средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные, внереализационные доходы, положительная курсовая разница

50

98-1

Получены доходы будущих периодов наличными денежными средствами

50

98-2

Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно

50

99

Поступили в кассу наличные денежные средства в результате чрезвычайных событий

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы