Аудиторская проверка ведения учета в торговой организации

Надежность системы внутреннего контроля находится на среднем уровне.

Далее в ходе планирования следует оценить аудиторский риск. Аудиторский риск может быть оценен как низкий, средний или высокий, исходя из оценок его составляющих: внутреннего риска, контрольного риска, риска необнаружения.

Таблица 3 Оценка внутреннего риска

lign="center">

№ п\п

фактор

Низкий риск

Средний риск

Высокий риск

1

1.Внешние факторы

Характеристика и состояние отрасли к которой относится предприятие

+

   

2

Стабильность хозяйственного права

 

+

 

3

2.Факторы характеризующие бизнес клиента

Вид деятельности

 

+

 

4

Масштаб бизнеса

+

   

5

Финансовое положение предприятия

 

+

 

6

Стиль и основные принципы управления

 

+

 

7

Кадровая политика

 

+

 

8

Организация системы внутреннего контроля

 

+

 
 

итого

2

6

0

 

Итоговая оценка внутреннего риска

 

Средняя  

 

Таблица 4 Оценка риска необнаружения

№ п/п

фактор

Низкий риск

Средний риск

Высокий риск

1

Информированность аудитора о клиенте

+

Клиент хорошо знаком

   

2

Наличие налоговых проверок за предыдущие периоды

 

+

Год, предшевствующий отчетному не проверялся

 

3

Планируемый объем документации

 

+

Средний

 

4

Применение аналитических процедур в качестве процедур по существу

 

+

Умеренное

 

5

Преобладающее применение аудиторских процедур, исходная информация для которых получена из

   

+

Внутренних источников

 

итого

1

3

1

 

Итоговая оценка

 

Средний риск

 

Таблица 5

Оценка риска контроля

Оценка надежности контрольной среды.

№ п/п

фактор

Высокая оценка

Средняя оценка

Низкая оценка

1

1. Стиль и основные принципы управления

Отношение руководства к предпринимательскому риску

+

Осторожность руководства

   

2

Отношение руководства к бухгалтерскому учету и отчетности

+

Понимание их роли

   

3

Приоритетность для руководства системы внутреннего контроля

 

+

средняя

 

4

Готовность руководства к исправлению ошибок и нарушений

 

+

Неопределенность позиции  

 
 

Итоговая оценка

высокая

   

5

2.Организационная структура

Соответствие организационной структуры масштабу бизнеса

+

полное

   

6

Организационные уровни, санкционирующие операции

+

Определяются документально

   
 

Итоговая оценка

высокая

   

7

3.Кадровая политика

Наличие в организационной структуре кадровой службы

 

+

Кадровые вопросы отнесены к компетенции других служб

 

8

Подбор кадров

 

+

В зависимости от конкретных потребностей

 

9

Наличие системы повышения квалификации

 

+

Имеются элементы подобной системы

 

10

Квалификация и опыт персонала

 

+

 

11

Загруженность персонала бухгалтерии

+

Разумная

   

12

Текучесть кадров

+

Низкая

   
 

Итоговая оценка

 

средняя

 

13

4.Использование бухгалтерской отчетности для целей руководства

Ведение управленческого учета

 

+

Установлены отдельные элементы

 
 

Итоговая оценка

 

Средняя

 

14

Соблюдение требований установленных действующими законодательными и нормативными актами

Свидетельства несоблюдения требований

 

+

Отдельные проявления

 
 

Итоговая оценка

 

Средняя

 
 

Итого оценок

2

3

 

Итоговая оценка надежности контрольной среды

 

средняя

 

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы