Аудиторская проверка ведения учета в торговой организации

№ п\п

фактор

Низкий риск

Средний риск

Высокий риск

1

1.Внешние факторы

Характеристика и состояние отрасли к которой относится предприятие

+

2

Стабильность хозяйственного права

+

3

2.Факторы характеризующие бизнес клиента

Вид деятельности

+

4

Масштаб бизнеса

+

5

Финансовое положение предприятия

+

6

Стиль и основные принципы управления

+

7

Кадровая политика

+

8

Организация системы внутреннего контроля

+

итого

2

6

0

Итоговая оценка внутреннего риска

Средняя  

№ п/п

фактор

Низкий риск

Средний риск

Высокий риск

1

Информированность аудитора о клиенте

+

Клиент хорошо знаком

2

Наличие налоговых проверок за предыдущие периоды

+

Год, предшевствующий отчетному не проверялся

3

Планируемый объем документации

+

Средний

4

Применение аналитических процедур в качестве процедур по существу

+

Умеренное

5

Преобладающее применение аудиторских процедур, исходная информация для которых получена из

+

Внутренних источников

итого

1

3

1

Итоговая оценка

Средний риск

№ п/п

фактор

Высокая оценка

Средняя оценка

Низкая оценка

1

1. Стиль и основные принципы управления

Отношение руководства к предпринимательскому риску

+

Осторожность руководства

2

Отношение руководства к бухгалтерскому учету и отчетности

+

Понимание их роли

3

Приоритетность для руководства системы внутреннего контроля

+

средняя

4

Готовность руководства к исправлению ошибок и нарушений

+

Неопределенность позиции  

Итоговая оценка

высокая

5

2.Организационная структура

Соответствие организационной структуры масштабу бизнеса

+

полное

6

Организационные уровни, санкционирующие операции

+

Определяются документально

Итоговая оценка

высокая

7

3.Кадровая политика

Наличие в организационной структуре кадровой службы

+

Кадровые вопросы отнесены к компетенции других служб

8

Подбор кадров

+

В зависимости от конкретных потребностей

9

Наличие системы повышения квалификации

+

Имеются элементы подобной системы

10

Квалификация и опыт персонала

+

11

Загруженность персонала бухгалтерии

+

Разумная

12

Текучесть кадров

+

Низкая

Итоговая оценка

средняя

13

4.Использование бухгалтерской отчетности для целей руководства

Ведение управленческого учета

+

Установлены отдельные элементы

Итоговая оценка

Средняя

14

Соблюдение требований установленных действующими законодательными и нормативными актами

Свидетельства несоблюдения требований

+

Отдельные проявления

Итоговая оценка

Средняя

Итого оценок

2

3

–

Итоговая оценка надежности контрольной среды

средняя