Аудиторская проверка кассовых операций

Программа аудита - это совокупность аудиторских процедур, требующихся для сбора необходимого количества достаточных свидетельств для определения достоверности финансовой отчетности клиента (Приложение 6).

Программа определяет характер, сроки и объемы запланированных процедур аудита, требуемых для того, чтобы осуществить полный план аудита. Программа аудита строится из разделов, каждый из ко

торых посвящен одному определенному виду хозяйственных операций. При составлении программы основное внимание следует уделить ограничению проверяемого объекта и его подразделению на объекты. Это необходимо в связи со сложностью проверяемого объекта. При этом становится возможным распределение подобъектов между проверяющими из состава группы и способствует подведению итогов проверки объекта, что осуществимо только путем обобщения выводов о состоянии его подобъектов. [9]

Программа должна содержать аудиторские задачи для каждого направления и достаточные детали, чтобы использоваться в качестве инструкций ассистентами, выполняющими аудит.

Оценка аудиторского риска возможна по результатам предварительной информации, предварительного финансового анализа, проверки характера бизнеса

1. Предварительная информация о клиенте

Табл. 1 Программа проверки для оценки риска аудитора и составления плана аудита

Перечень вопросов и процедур проверки

Весовые коэффициенты

Да

Нет

Примечание

 

1 Организационная структура управления

К1=0,15

         

Наличие финансов, руководителя

 

N1=0,3

       

Наличие системы учета финансовой документации

 

N2=0,7

0,7

     

2 Организация системы учета финансовой документации

К2=0,3

         

Наличие утвержденного плана счетов

 

М1=0,15

0,15

     

Санкционирование операций (подписи должностных лиц, распоряжения и т.д.)

 

М2=0,25

0,25

     

Регистрация операций

 

МЗ=0,25

0,25

     

Разделение обязанностей. Наличие кураторов для подразделений, выделенных на отдельный баланс

 

М4=0,25

       

Отсутствие свободного доступа к учетным документам посторонних лиц

 

М5=0,1

       

3 Компетентность и квалификация персонала

КЗ=0,15

         

Образование

 

L1=0,35

0,35

     

Стаж работы (по специальности

 

L2=0,15

0,15

   

Отзывы дирекции и сотрудников

 

L3=0,15

     

Отсутствие текучести кадров

 

L4=0,35

0,35

   

4 Внутренний контроль

К4=0,2

       

Наличие положения о внутреннем контроле

 

R1=0,05

     

Распределение обязанностей контролеров и наличие полномочий

 

R2=0,10

     

Компетентность контролеров

 

R3=0,2

     

Регистрация нарушений

 

R4=0,15

     

Периодичность контроля

 

R5=0,2

     

Оперативность внесения исправлений

 

R6=0,15

0,15

   

Контроль за активами (инвентаризация, акты списания, переоценка)

 

R7=0,15

0,15

   

5 Предварительная проверка состояния учета

К5=0,20

       

Соответствие учета операций норм документации

 

F1=0,15

0,15

   

Наличие подтверждающей документации при регистрации операций

 

F2=0,3

0,3

   

Соответствие записей и подтверждающей документации

 

F3=0,2

0,2

   

Отнесение операций на соответствующий счет

 

F4=0,25

0,25

   

Правильность заполнения форм финансовой отчетности

 

F5=0,1

0,1

   

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы