Аудит учета материально-производственных запасов

№ п\п

Направления и вопросы контроля

Да(+)/ Нет(-)

1.1

Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? Контролируется ли выдача и вывоз ценностей?

-

+

1.2

Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей ?

+

1.3

Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?

+

1.4

Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально-ответственных лиц?

+

1.5

Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?

+

1.6

Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?

Х

1.7

Заключаются ли договоры о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?

+

1.8

Бухгалтерский учет ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям?

+

1.9

Разработаны ли:

- должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами;

- инструкции по хранению, приемке, отпуску материалов?

Контролируется ли соблюдение этих инструкций?

+

+

+

2.1

Применяются ли унифицированные формы первичной документации?

+

2.2

Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?

+

2.3

Заполняются ли все обязательные реквизиты?

+

2.4

Документы составляются в день совершения операции?

-

2.5

Все ли машинные документы распечатываются?

+

2.6

Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально-ответственных лиц?

-

2.7

Производится ли нумерация первичных документов?

+

2.8

Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?

-

2.9

Производится ли проверка полноты оприходования материалов?

+

2.10

Применяется ли система нормирования расхода материалов?

+

2.11

Произведено ли деление материалов на классификационные

группы?

+

2.12

Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов?

-

2.13

Применяются ли при отпуске и приемке материалов

измерительные приборы и инструменты?

+

3.1

Прикладываются ли первичные документы к отчетам

материально-ответственных лиц?

+

3.2

Сверяются ли данные этих отчетов с данными первичных

документов?

+

3.3

Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учета материалов?

+

3.4

Оговорены ли в учетной политике принципы учета материалов

(используемые счета, методы оценки и др.)?

+

4.1

Организовано ли в организации структурное подразделение для

осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего

контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита

и т.д.)?

-

4.2

Имеется ли утвержденная программа, график проведения

проверок?

-

4.3

Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие

результаты проведенных проверок?

+

4.4

Регулярно ли проводятся проверки и соответствует ли их

периодичность утвержденным нормативным положениям по

организации?

+

4.5

Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учет изменения по

результатам деятельности органов внутреннего контроля?

-