Аудиторская проверка расчетного, валютного и прочих счетов в банках

Фактор

Низкое

Среднее

Высокое

1 Управленческая философия и стиль руководства

1.1 Отношение руководства к коммерческим рискам

Средняя степень контролируемости

1.2 Контроль за коммерческими рисками

Средняя степень понимания

1.3 Понимание руководством клиента значения финансовой отчетности

Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с финансовой отчетностью

1.4 Готовность к исправлению ошибок и искажений, приближающихся к существенным

Руководство понимает необходимость внесения корректировоки

1.5 Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам учета и составления отчётности ООО «Южная Звезда»

Руководство иногда проводит консультации с аудиторами

1.6 Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций руководителями ООО «Южная Звезда»

Частичное выполнение рекомендаций

1.7 Статус системы внутреннего контроля в

Промежуточный статус

1.8 Процедуры контроля за исправлением существенных ошибок и искажений в учете и отчетности

Хорошо организованная система процедур

Фактор

Низкое

Среднее

Высокое

2.1 Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности бизнеса

Относительное

2.2 Распределение каналов ответственности и полномочий

Неформальное разграничение ответственности и полномочий

2.3 Уровень, на котором разрабатываются процедуры и стратегии совершения сделок

Определяется неформально высшим руководством

2.4 Вовлечение руководства в контроль обработки данных

Умеренное

3 Распределение полномочий и обязанностей

3.1 Разработка деловой стратегии и кодекса поведения

Разработки

такого рода отсутствуют

3.2 Разработка стратегий на случай возникновения конфликтов интересов

Не разрабатываются

3.3 Установление ответственности и полномочий по выявлению противозаконных, сомнительных действий

Ответственность и полномочия устанавливаются формально

3.4 Установление ответственности сотрудников (включая особые обязанности)

Ответственность частично устанавливается и документально оформляется

4 Кадровая политика и практика

4.1 Установление кадровой политики и практики ООО «Южная Звезда»

Кадровая политика частично устанавливается в проверяемой организации

Фактор

Низкое

Среднее

Высокое

4.2 Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия

Средний уровень

4.3 Понимание персоналом своих обязанностей и методики работы

Среднее понимание

4.4 Наблюдение за персоналом

Среднее

4.5 Обучение персонала

Проводится обучение

персонала

4.6 Текучесть кадров в системе учета

Текучесть кадров низкая

4.7 Загруженность персонала в системе учета

Загруженность работников находится на обоснованном уровне

5 Внешняя финансовая (бухгалтерская) отчетность

5.1 Соблюдение графика составления отчетности

График соблюдается хорошо

5.2 Создание классификации счетов и составление руководств по учету

Среднее качество выполнения работ данного вида

5.3 Выявление изменений в стандартах учета и требованиях к отчетности ООО «Южная Звезда»

Изменения выявляются хорошо

6 Внутренние отчеты руководства

6.1 Установление и поддержание системы внутренней отчетности в соответствии с величиной и структурой ООО «Южная Звезда»

Данные действия проводятся недостаточно

Фактор

Низкое

Среднее

Высокое

а) установление

Установление производится формально

б) информирование

Информирование производится формально

в) контроль

Контроль осуществляется формально

6.3 Выявление отклонений от запланированного хода деятельности

Отклонения выявляются неформально или частично

6.4 Информирование руководства об отклонениях

Руководство информируется неформально или частично

6.5 Изучение отклонений и предпринимаемые корректирующие действия

Отклонения изучаются неформально или частично

6.6 Установление процедур по защите от несанкционированного доступа к документам, записям и активам и от их уничтожения

Данные процедуры формально устанавливаются

6.7 Установление политики по контролю за доступом к программам и файлам

Такая политика устанавливается формально

6.8 Контроль за выполнением п. 6.6 и 6.7

Контроль осуществляется хорошо

7 Согласование с требованиями внешнего контроля

7.1 Где это возможно, установление процедур, гарантирующих согласованность с:

а) всеми формами налогообложения

Устанавливаются формально

Продолжение таблицы 4

Фактор

Низкое

Среднее

Высокое

б) правительственным контролем за коммерческой практикой

Устанавливаются формально или частично

в) требованиями законодательных и контролирующих органов

Устанавливаются формально или частично

7.2 Контроль за процедурами, описанными в п. 7.1

Качество контроля среднее