Анализ ликвидности предприятия

Показатели На начало периода На конец периода Абсолютное отклонение по сумме, тыс. грн .Абсолютное отклонение по структуре, % тыс. грн. % К итогу тыс. грн. % К итогу

Запасы:

производственные запасы 1050 18,94 1215 19,41 165 0,47

незавершенное производство 26,25 0,47 162 2,59 135,75 2,11

готовая продукция 52,5 0,95 210,6 3,36 158,1 2,42

Товары 2415 43,56 2727 43,57 312 0,01

Векселя полученные 393,75 7,10 432 6,90 38,25 -0,20

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги 787,5 14,20 864 13,81 76,5 -0,40

Дебиторская задолженность по расчетам:

с бюджетом 15,75 0,28 0 0,00 -15,75 -0,28

по выданным авансам 94,5 1,70 32,4 0,52 -62,1 -1,19

Другая текущая дебиторская задолженность 52,5 0,95 10,8 0,17 -41,7 -0,77

Текущие финансовые инвестиции 131,25 2,37 54 0,86 -77,25 -1,50

Денежные средства и их эквиваленты: 0,00 0,00 0 0,00

в национальной валюте 183,75 3,31 540 8,63 356,25 5,31

в иностранной валюте 315 5,68 10,8 0,17 -304,2 -5,51

Прочие оборотные активы 26,25 0,47 0 0,00 -26,25 -0,47

Всего оборотных активов 5544 100,00 6258,6 100,00 714,6 0,00

По данным этой таблицы видно, что в составе оборотных активов предприятия наибольшую долю занимают товарные запасы (более 43%), производственные запасы (около 19%) и дебиторская задолженность за товары, работы и услуги (около 14%).

Следующим этапом анализа является анализ оборачиваемости капитала, который проводится с помощью следующих показателей:

1. Коефициент оборачиваемости капитала рассчитывается по формуле:

Кок =, где (13)

Кок-коэффициент оборачиваемости капитала,

ВР-выручка от реализации продукции,

Ксеро-средняя величина капитала.

Кок = 2592 / ((12264 +16601,4) / 2) = 0,18 раз за год

2. Период оборота всего капитала

По =, где (14)

Во-период оборота всего капитала,

Д-количество дней в периоде.

По = (((12264 +16601,4) / 2) * 365) / 2592 = 2032,38 дней

3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Ковка =, где (15)

Ковка-коэффициент оборачиваемости собственного капитала,

ВКсер-средняя величина собственного капитала.

Ковка = 2592 / ((9980,25 +11838,6) / 2) = 0,24

4. Период оборота собственного капитала

Повк = (16)

Повк = (((9980,25 +11838,6) / 2) * 365) / 2592 = 1536,24 дней

5. Коефициент оборачиваемости заемного капитала

Копка =, где (17)

Копка-коэффициент оборачиваемости заемного капитала,

ПКсер-средняя величина заемного капитала.

Копка = 2592 / ((2283,75 +4762,8) / 2) = 0,74

6. Период оборота заемного капитала

Попку = (18)

Попку = (((2283,75 +4762,8) / 2) * 365) / 2592 = 496,14 дней

7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Кокз = (19)

Кокз = 2592 / ((992,25 +921,6) / 2) = 2,71 раза

8. Период оборачиваемости кредиторской задолженности

Покз = (20)

Покз = (((992,25 +921,6) / 2) * 365) / 2592 = 134,75 дней

Анализ оборачиваемости оборотных активов позволяет судить о том, что коэффициент оборачиваемости капитала равняется 0,18, это означает, что за год оборотные активы обернутся 0,18 раз. Период их оборота равна 2032,38 дней.

Оборотный собственный капитал предприятия за год обернется 0,24 раз, период его оборота составляет 1536,24 дней.

Заемный капитал обернется 0,74 раза за год, его период оборота равен 496,14 дня.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности равна 2,71 раза, а период оборота 134,5 дней.

Следующим шагом анализа является анализ оборачиваемости оборотных средств. На этом этапе анализа необходимо проанализировать оборачиваемость оборотных средств предприятия и рассчитать высвобождение (привлечение) оборотных средств в связи с изменением их оборачиваемости предыдущего периода.Средние остатки всех оборотных средств за предыдущий период составили 3055 тыс.грн, в том числе материальных 2110 тыс.грн.

Результаты расчетов представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Показатели оборачиваемости оборотных средств

 Скачать реферат