Формирование и распределение прибыли

3.2 Пояснительная записка

Расчеты производятся следующим образом.

Для определения планируемых остатков нереализованной продукции в таблице 5 на конец года строка 9 используется методика расчёта норматива оборотных средств по готовой продукции.

Ок.г .= ОВ*N,

Где ОВ- однодневный выпуск продукции;

N- норма запаса в днях (табл.табл.5стр.5 = 9 дней)

Для расчёта однод

невного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за IV квартал (табл.1стр.18) и делится на число дней в квартале (90):

ОВ===226,5 тыс.рублей/день

Ок.г.=226,5*9 = 2039 тыс.рублей- строка11 табл.4

Однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции за IV квартал (табл.1стр.17) на число дней в квартале (90):

ОВ== 100,08 тыс.рублей/день

Ок.г.=100,08 * 9 = 900,76 - строка12 табл.4

Расчет к таблице 7:

Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы (производственная и непроизводственная), берём из таблицы 10 «Данные к распределению прибыли».

Строка 2 гр.3 = Производственная – это реконструкция цеха (8900),

Строка 2 гр.4 = непроизводственная – строительство жилого дома (4000).

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды мы берём из таблицы 3 «Расчет амортизационных отчислений», строка 8 «Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы». Амортизационные отчисления на основные производственные фонды = 3167 тыс.рублей – строка3 гр.3

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом мы находим из таблицы 6 «Показатели по капитальному строительству» берём объём СМР, выполняемые хозяйственным способом умножаем на норму плановых накоплений пол смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом и делим на 100%.

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

8100*8,20/100 = 664,2 тыс. рублей - строка 4 гр.3

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия берем из табл.6стр.5 = 1000 тыс. рублей - табл.7стр.4гр.4

Итого вложения во внеоборотные активы производственного назначения будут равны 16725 тыс.рублей (стр.8гр.3), а непроизводственного назначения - 6000 тыс.рублей (стр.8гр.4).

Долгосрочный кредит банка равен:

16725 – 8900 – 3167 – 664 = 3994 тыс.рублей (на производственные нужды).

6000 – 4000 – 100 = 1000 тыс.рублей (на непроизводственные нужды)

Строка7гр.3 и гр.4 = 3994 и 1000 тыс.рублей.

Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) рассчитываются:

3994,24 * 0,18 = 718,96 (на производственные нужды),

1000 * 0,18 = 180 (на непроизводственные нужды).

Строка 9 гр.3 и гр.4 = 718,96 + 180 = 898,96 тыс. рублей

Проведем финансовый анализ исчисленных показателей.

Проанализируем структуру планируемых доходов и расходов.

Таблица 3.16

Структура доходов и расходов

Показатель

Сумма,

тыс.руб.

Доля в общей

величине, %

Доходы

118124

100,00

От текущей деятельности

82 231

69,61

От инвестиционной деятельности

30 899

26,16

От финансовой деятельности

4994

4,23

Расходы

118124

100,00

От текущей деятельности

60 370

51,11

От инвестиционной деятельности

40 205

34,04

От финансовой деятельности

17 549

14,86

Наибольший удельный вес имеют поступления от текущей деятельности, поступления от инвестиционной деятельности – 26,16%, от финансовой деятельности – 4,23 % от общего поступления денежных средств.

Максимальные расходы будут произведены предприятием на обеспечение текущей деятельности, расходы на инвестиции – 34,04 %, а расходы по финансовой деятельности – 14,86%.

Расходы по инвестиционной и финансовой деятельности не перекрываются поступлениями от данных видов деятельности, поэтому они будут покрываться за счёт доходов от текущей деятельности.

Проанализируем структуру капитальных вложений.

Таблица 3.17

Расходы по целевому назначению

№ стр.

Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

Сумма, тыс. руб.

Уд.вес, %

1

2

3

4

3

4

1

Ассигнования из бюджета

       

2

Прибыль, направляемая на кап. вложения

8 900

4 000

12 900

56,77

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

3 166,56

 

3 167

13,93

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

664,20

 

664

2,92

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

 

1 000

1 000

4,40

6

Прочие источники

       

7

Долгосрочный кредит банка

3 994,24

1 000

4 994

21,98

8

Итого вложений во внеоборотные активы

16 725

6 000

22 725

100,00

9

Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых)

718,96

180,00

899

3,96

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 


Другие рефераты на тему «Финансы, деньги и налоги»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы