Аудит расходов по обычным видам деятельности

№ п/п

Содержание вопроса или объект исследования

Процедура

Содержание ответа (результат проверки)

Выводы и решения аудитора

1

2

3

4

5

А. Система внутреннего контроля

1

Проверяются ли требования на материалы и карточки учета рабочего времени после их подготовки мастером?

Опрос

Да

Контроль удовлетвори-

тельный

1

2

3

4

5

2

Проверяются ли еженедельные отчеты о труде и использованных материалах, подготовленные мастером?

Опрос

Да

Контроль удовлетвори-

тельный

3

Проверяются ли расхождение между данными первичных документов на отпуск материалов, учета труда и производственных отчетов (ведомостей)?

Опрос

Да

Контроль удовлетвори-

тельный

4

Осуществляется периодический пересмотр нормативных затрат?

Опрос

Да

Контроль удовлетвори- тельный

5

Обоснование цен и сроков продажи продукции по договорам

Опрос и проверка документации

Составляются плановые калькуляции

Контроль удовлетвори- тельный

6

Сопоставление количества отгруженной продукции с данными счетов - фактур

Опрос и повторное выполнение процедур документального контроля

Ежемесячно

Контроль удовлетвори- тельный

7

Проверяются ли товарно-транспортные документы на предмет ошибок при подсчете количества, суммы, применения цен, наценок?

Опрос

Выборочный контроль

Имеется вероятность ошибок. Следует провести выборочную проверку документов

8

Соблюдение графика документооборота по учету продажи продукции

Наблюдение, опрос

Первичные документы сдаются в бухгалтерию часто с

Возможно искажение периоди – ческой отчетности

1

2

3

4

5

опоздание на два – три дня

из-за отсутствия данных

Б. Система учета

9

Наличие в учетной политике пункта, характеризующего момент реализации

Проверка учетной политики

Установлено наличие в учетной политике момента реализации продукции

Контроль удовлетвори - тельный

10

Проверка соответствия записей аналитического и синтетического учета продажи

Опрос, повторное выполнение процедур прослеживания

Ежеквартально

Провести выборочную проверку

11

Соблюдение установленного порядка списания расходов на продажу

Опрос, проверка документации

Регистры синтетического учета содержат нетиповые корреспонденции счетов

Велика вероятность ошибок, провести сплошную проверку учета расходов на продажу

12

Выявление расхождений между данными отчетов о готовой продукции и отчетов об оприходованной на складе продукции

Проверка документации

В отчетном периоде установлены два таких факта

Следует произвести выборочную инвентаризацию готовой продукции на складе