Аудит учета нематериальных активов

Практика аудиторских проверок показывает, что наиболее часто в бухгалтерском учете нематериальных активов допускаются следующие ошибки:

1. Неверная классификация объекта в качестве нематериального актива (например, в составе нематериальных активов учитывают бухгалтерские программы, справочные правовые системы, на которые организация не имеет исключительных прав);

2. Неверное формировани

е первоначальной стоимости инвентарного объекта нематериального актива;

3. Неверное начисление амортизации вследствие необоснованного установления срока полезного использования;

4. Отсутствие первичных документов по учету нематериальных активов;

5. Не ведется аналитический учет НМА.[3]

2.3 Заключительный этап

По окончании работ аудитор формирует мнение по результатам проверки данного участка учета, составляет пакет рабочих документов, формирует часть аудиторского отчета, относящуюся к области проверки, и представляет его совместно с рабочей документацией руководителю проверки.

3. Практическая часть

Сведения о проверяемой организации.

Организация ООО «СТРОЙРЕСУРС»

Уставный капитал 80000 руб.

Почтовый адрес 197376, г. Санкт-Петербург,

ул. Инструментальная, д.3, лит.Б

Фактический адрес 197376, г. Санкт-Петербург,

ул. Инструментальная, д.3, лит.Б

Основные виды деятельности Производство строительных материалов. Строительство коттеджей.

Основной государственный Регистрационный номер 10247701454982

Государственная регистрация общества свидетельство государственной регистрации серия 47 №000204555 от 20.11.2007г. Выдано Межрайонной Инспекцией МНС РФ №2 по Ленинградской Области.

Лицензии 1. Д 467745 от 13.04.2006г.

2. Д 230872 от 20.06.2007г.

3. Д 427088 от 01.10.2008г.

4. Д 363099 от 10.10.2008г.

5. ГСС-47-006633 от 09.11.2008г.

Лица, ответственные за составление отчетности Общества:

Генеральный директор Степанов Михаил Владимирович

главный бухгалтер Осипенко Светлана Генадьевна

Телефон 333-77-12

Бухгалтерский баланс (ф.1)

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

-

9000

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

-

9000

организационные расходы

112

-

-

деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства (01, 02)

120

-

8641

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

-

-

здания, машины и оборудование

122

-

8641

Незавершенное строительство (07, 08, 16)

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности (03, 02)

135

-

-

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

136

-

-

имущество, предоставляемое по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (59, 59)

140

-

-

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141

-

-

инвестиции в зависимые общества

142

-

-

инвестиции в другие организации

143

-

-

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

-

-

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

-

17641

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

-

48890

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14,16)

211

-

14000

животные на выращивании и откорме (11)

212

-

-

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21, 23, 29, 44, 46)

213

-

28312

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)

214

-

6578

товары отгруженные (45)

215

-

-

расходы будущих периодов (97)

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 63, 76)

231

-

-

векселя к получению (62)

232

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

-

-

авансы выданные (60)

234

-

-

прочие дебиторы

235

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

20000

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 63, 76)

241

-

-

векселя к получению (62)

242

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

-

-

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал(75)

244

-

20000

авансы выданные (60)

245

-

-

прочие дебиторы

246

-

-

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)

250

-

-

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

-

-

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

-

-

Денежные средства

260

-

43170

в том числе:

касса (50)

261

-

-

расчетные счета (51)

262

-

43170

валютные счета (52)

263

-

-

прочие денежные средства (55, 57)

264

-

-

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

-

112040

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

-

129681

Пассив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

-

80000

Добавочный капитал (83)

420

-

-

Резервный капитал (82)

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Целевые финансирование и поступления (86)

450

-

-

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

-

-

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

-

6305

Непокрытый убыток отчетного года (84)

475

-

-

ИТОГО по разделу III

490

-

86305

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

-

-

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

-

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

-

30000

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

после отчетной даты

611

-

30000

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после

отчетной даты

612

-

-

Кредиторская задолженность

620

-

 

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

-

 

векселя к уплате (60)

622

-

-

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623

-

-

задолженность перед персоналом организации (70)

624

-

-

задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69)

625

-

-

задолженность перед бюджетом (68)

626

-

-

авансы полученные (62)

627

-

-

прочие кредиторы

628

-

-

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

-

1576

Доходы будущих периодов (98)

640

-

-

Резервы предстоящих расходов (96)

650

-

3390

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

-

43376

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

-

129681

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы