Аудит учета основных средств
Вопросник для оценки внутреннего контроля : бухгалтерский учет хозяйственных операций ОС.
| № п/п | Направления (или предпосылки подготовки отчетности) и вопросы тестирования | 77 colspan=3 valign=top > Ответы | Источники информации | ||
| Нет ответа | Да | Нет | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 |
Условия Ведутся ли детализированные регистры для различных видов основных средств? | + |
Просмотр регистров учета основных средств. | ||
| 2 |
Реальность Отражается ли в учете факт сдачи основных средств в аренду? | + |
Выявление наличия соответствующего субсчета для ОС, сданных в аренду, выборочный просмотр первичной документации и отчетности. | ||
| 3 |
Полнота Анализируется ли периодически правильность начисления налогов? Когда проводился последний анализ? | + |
Опрос главного бухгалтера либо ответственного за это действие лица. | ||
| 4 |
Правильность принятия вычетов по НДС. | + |
Выборочная проверка счетов-фактур от поставщиков, перекрестная процедура с аудитором на участке аудит налогов. | ||
| 4 |
Периодизация Отражаются ли в учете основные средства на дату утверждения акта приема-передачи? | + |
Выборочная проверка актов приема-передачи ОС. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5 |
Правильно ли отражен в бухгалтерском учете временной период операций по реализации продукции? | + |
Выборочная проверка. | ||
| 6 |
Представление Используются ли для учета ОС унифицированные формы учета? | + | Выборочный просмотр первичной документации.
| ||
| 7 |
Представление Вся ли информация об ОС есть в инвентарных карточках?: СПИ, способ начисления амортизации, освобождение от амортизации (если имеет место), индивидуальные особенности объекта. | + | Выборочный просмотр инвентарных карточек ОС (форма ОС-6). | ||
| 8 |
Суммарно стоимость ОС, указанных в инвентарных карточках или книгах, соответствует стоимости Ос, числящихся в учете на счете 01 «Основные средства». | + | Выборочная сверка результатов по счету ОС с суммой в инвентарных карточках. | ||
| 9 |
Точность Корреспонденция счетов по поступлению и выбытию ОС соответствует требованиям законодательства. | + |
Просмотр корреспонденции и выявление неправильных проводок. | ||
| 10 |
Оценка Слагается ли стоимость ОС из фактических затрат на объект. | + | Выборочная проверка операций по приобретению, изготовлению, безвозмездной передаче ОС. |
Из данных тестирования можно сделать вывод о том, что и величина контрольного, и величина необъемлемого риска будут средними, так как можно дать хорошую оценку ситуации в учете и контроле ОС на данном предприятии. Но исходя из того, что в «Северо-Западном Телекоме» вся деятельность держится на ОС, следует посоветовать начальству предприятия, чтобы ни одного пункта в учете и контроле за ОС не было пропущено, чтобы в будущих проверках аудитор смог бы поставить во всех пунктах своего опросчика плюсы, чтобы максимальное внимание было уделено именно этой части финансово-хозяйственной деятельности предприятия. (вывод сделан не из реальных данных, а из воображаемых автором работы, т.е. плюсы проставлены по собственному желанию).
1.5.Уровень существенности и аудиторский риск
Для расчета уровня существенности по годовой отчетности будут использованы скорректированные данные из задания курсовой, применимые к базовому предприятию.
Скачать рефератДругие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции