Балансоведение на предприятии

Ситуация 6. Порядок бухгалтерского учета резервов покрытия сомнительных долгов.

Расчетное задание 2

Ситуационное задание 2.1 Формирование уточненного передаточного баланса, присоединяемого общества.

Ситуация. Юридическое лицо является закрытым акционерным обществом, которое присоединяется к открытому акционерному обществу. Все права и обязанности ЗАО в полной мере передаются ОАО "Альфа" (универсальное правопреемство). Составьте уточненный передаточный баланс при реорганизации в форме присоединения, который учитывает изменения, произошедшие между датой составления передаточного акта и датой завершения реорганизации. Статьи уточненного передаточного баланса представить в укрупненном виде путем раскрытия информации по кодам итоговых строк, строк разделов и групп статей бухгалтерского баланса. Статьи, отражающие специфику уточненного передаточного баланса, выделить в отдельные группы - "Переменные активы" и "Переменные обязательства" соответственно в активе и пассиве баланса.

При формировании уточненного передаточного баланса необходимо использовать следующую информацию об изменениях, произошедших между датой составления передаточного акта и датой завершения реорганизации:

1. Величина оспариваемого имущества к моменту завершения реорганизации уменьшилась на 9500 тыс. руб., что объясняется:

а) переводом предметов залога (стоимостью 8000 тыс. руб) в состав внеоборотных активов, поскольку ЗАО удалось погасить денежными средствами задолженность по ранее полученному кредиту;

б) возвратом предметов лизинга, которые учитывались на балансе лизингополучателя - присоединяемого общества;

в) переводом части оспариваемых объектов в состав внеоборотных активов.

2. Вложения в уставный капитал присоединяющего общества составляли 500000 руб. на дату составления уточненного передаточного баланса и были списаны после внесения изменений в учредительные документы этого общества.

3. Величина задолженности присоединяющего общества сократилась на 18000 тыс. руб. вследствие получения присоединяемым обществом денежных средств в погашение долга по договорам поставки продукции на сумму 3000 тыс. руб. и зачета встречного требования в сумме 15000 тыс. руб.

4. Величина внеоборотных активов увеличилась за счет перевода части объектов из состава оспариваемого имущества в состав данной группы статей (8000 тыс. руб.), а также в связи с приобретением новых объектов основных средств на сумму 6000 тыс. руб.

5. Присоединяемое общество погасило задолженность перед присоединяющим обществом ОАО "Альфа" путем зачета встречного требования на сумму 15000 тыс. руб. (см. пояснение 3).

6. Требования кредиторов изменилась с 35000 тыс. руб. до 25000 тыс. руб., что объясняется тем, что присоединяемое общество погасило выставленные требования кредиторов на 10000 тыс. руб. в денежной форме, а 10000 тыс. руб. были переведены в подгруппу отсроченных обязательств в силу недостаточности средств на расчетных счетах для выплаты долга.

7. В составе уставного капитала присоединяемого ЗАО присутствует вклад присоединяющего ОАО в размере 3000 тыс. руб. Уставный капитал представлен с учетом корректировки на собственные акции, выкупленные у акционеров. Суммарный номинал выкупленных акций по состоянию на дату завершения реорганизации составил 2000 тыс. руб.

Передаточный баланс (при реорганизации в условиях присоединения), тыс. руб.

 Скачать реферат