Анализ платежеспособности предприятия

Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 149750 тыс. руб. (1262250 - 1112500), или +13,5 %, в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства продукции и изменения ее структуры она возросла на 101830 тыс. руб. (1214330 - 1112500), а за счет роста себестоимости продукции - на 47920 тыс. руб. (1262250 - 1214330).

Таблица 6. Затраты на производство изделия Б

Из таблицы 6 видно, что фактические затраты предприятия на производство изделия Б ниже плановых на 79750 тыс. руб. Увеличилась сумма постоянных расходов, а уменьшилась сумма переменных. Изменилась и структура затрат: уменьшилась доля материальных затрат, затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, накладных расходов, а увеличилась доля коммерческих расходов и затрат на содержание основных средств.

Таблица 7. Факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции

В связи с перевыполнением плана по выпуску продукции Б в условно-натуральном выражении на 12,5 % (Iвп = 45081 / 40081 = 1,125) сумма затрат выросла на 138443,75 тыс. руб. (1767193,75 - 1628750). За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат снизилась на 192673,75 тыс. руб. (1574520 - 1767193,75). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции уменьшилась доля затратоемкой продукции. Из-за уменьшения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат уменьшилась на 46470 тыс. руб. (1528050 - 1574520). Постоянные расходы выросли на 20950 тыс. руб.

Таким образом, общая сумма затрат ниже плановой на 79750 тыс. руб. (1549000 - 1628750), в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства продукции и изменения ее структуры она снизилась на 54230 тыс. руб. (1574520 - 1628750), а за счет снижения себестоимости продукции - на 25520 тыс. руб. (1549000 - 1574520).

 Скачать реферат