Разработка и оценка эффективности инвестиционного проекта
Потребность в ресурсах для производственной программы отражены в Приложении 2.
Рассчитаем потребность инвестиций в оборотный капитал (табл.28).
Таблица 28
Расчет потребности в инвестициях в оборотный капитал
|
Наименование ресурса |
На единицу продукции (1туп). |
Сумма на весь объем (30655 туп), тыс. руб. | ||
|
Норма |
Цена, руб. |
Сумма, руб. | ||
|
Метилцелюлоза МЦ-100 |
0,011 |
642,15 |
7,06 |
216,4 |
Инвестиции в оборотный капитал необходимы для создания производственных запасов. Рассчитаем величину текущего запаса (инвестиций в оборотный капитал), который необходим для нормальной работы предприятия в период между очередными поставками:
Коэффициент оборачиваемости запасов:
Таким образом, полные инвестиционные издержки необходимые для реализации проекта будут состоять из инвестиций в оборудование и потребностей в оборотном капитале.
3.5 Планирование расходов организации
Для того, чтобы рассчитать расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции необходимо определить:
а) общепроизводственные расходы;
б) коммерческие расходы;
в) управленческие (общехозяйственные) расходы.
Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов включает общецеховые расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Общепроизводственные расходы состоят из двух групп:
1) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;
2) общецеховых расходов на управление.
Общепроизводственные расходы имеют черты как условно-постоянных, так и условно-переменных расходов. Общепроизводственные расходы отражены в таблице 32.
Коммерческие расходы – это затраты, связанные с продвижением товаров на рынок сбыта. Часть этих затрат зависит от объема продаж, например комиссионные. Другая часть является постоянной составляющей коммерческих расходов. Как правило, чем больше объем продаж, тем больше средств направляется на стимулирование сбыта, соответственно, растет величина коммерческих расходов.
Таблица 29
Смета общепроизводственных расходов за год
|
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
48504,262 |
|
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
5396,561 |
|
Услуги вспомогательных производств по обслуживанию оборудования и рабочих мест |
20063,502 |
|
Заработная плата производственных рабочих, обслуживающих оборудование (ремонтников) |
16438,552 |
|
Отчисления на социальные нужды - федеральный пенсионный фонд 6% - мед. страхование 3,1% - пенсионный фонд (страх. нак.) 14% - социальное страхование 4,4% |
6605,647 1419,819 733,406 3403,438 1048,984 |
|
Общецеховые расходы на управление |
10959,035 |
|
Содержание аппарата управления цеха |
10959,035 |
Смета коммерческих расходов представлена в таблице 30.
Таблица 30
Смета коммерческих расходов за год
|
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
Транспортные расходы |
60 |
|
Расходы на рекламу |
600 |
|
Представительские расходы (выставки и др.) |
240 |
|
ИТОГО |
900 |
В состав управленческих расходов входят различные расходы, связанные с обслуживанием производственной деятельности предприятия (расходы по управлению им). Управленческие расходы относятся к условно-постоянным затратам, поскольку величина их остается сравнительно неизменной в течение планового периода независимо от изменения объемов продаж.
Смету управленческих расходов представим в таблице 31.
В вышеприведенных таблицах имеются все исходные данные для расчета плановой себестоимости продукции (Приложение 3).
Таблица 31
Смета управленческих расходов
|
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
Расходы на управление предприятием |
15237,991 |
|
Заработная плата административно-управленческого персонала |
10261,771 |
|
Командировочные расходы по установленным законодательством РФ нормам |
5,088 |
|
Содержание пожарной охраны, расходы службы безопасности |
4971,132 |
|
Общехозяйственные расходы |
31646,091 |
|
Содержание прочего общезаводского персонала |
15392,635 |
|
Амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
879,845 |
|
Содержание и ремонт зданий, сооружений и оборудования общезаводского назначения |
776,494 |
|
Расход сырья и материалов |
5201,349 |
|
Услуги вспомогательных производств - электроэнергия - вода |
473,956 409,616 64,340 |
|
Ремонт основных средств |
74,28 |
|
Аренда и капитальный ремонт основных средств |
5471,978 |
|
Оплата услуг сторонних организаций по содержанию и ремонту зданий, сооружений и оборудования |
1512,03 |
|
Расходы на подготовку и переподготовку кадров |
72,000 |
|
Прочие расходы - почтово-телеграфные расходы - дератизация - услуги метрологии - анализ воды - сертификат - информационное обслуживание - другое (интернет, связь и др.) |
1791,524 22,8 86,4 107,676 23,509 355,932 256,949 938,258 |
|
Налоги, сборы, платежи (относящиеся на себестоимость продукции) |
15356,470 |
Скачать реферат