Контроллинг

ЗАДАЧИ

Учет по фактической себестоимости

Учет по нормативной себестоимости

Учет по плановой себестоимости

Простой директ-костинг

Учет покрытия постоянных затрат

Учет покрытия постоянных затрат с относительными прямыми затратами

Учет плановых предельных затрат

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Планирование

1.1. Составление оперативного плана на предприятии в целом

-

-

0

0

+

+

+

1.2. Краткосрочное планирование производства

-

-

-

0

0

+

+

1.3. Планирование единовременных и неповторяющихся работ

-

-

-

0

0

+

0

1.4. Планирование сбыта

-

-

-

-

+

+

+

1.5. Краткосрочное планирование затрат и (по возможности) результатов:

- по всему предприятию в целом;

-

0

0

+

+

+

+

- по центрам ответственности;

-

0

0

-

+

+

+

- по технологическим процессам, их стадиям;

-

0

0

-

+

+

- по видам продукции;

-

0

0

-

+

+

- по видам затрат

-

0

0

-

+

+

1.6. Планирование влияния различных управленческих решений на затраты и результаты (в краткосрочном периоде):

- решения об объеме производства;

-

0

0

0

0

0

0

- решения о структуре выпуска;

0

0

0

0

0

0

0

- выбор между собственным производством и закупкой на стороне;

-

0

0

0

0

0

0

- оценка возможностей финансового маневра

0

0

0

0

0

0

0

1.7. Анализ чувствительности затрат и результатов к воздействию внешних факторов и расчет “запаса прочности” (оценка риска в краткосрочном периоде):

- уровень спроса;

-

-

-

0

+

+

0

- цены на закупаемые товары и услуги и др.

-

-

-

+

+

+

+

1.8. Ценообразование затратными методами (в краткосрочном периоде):

- верхняя граница цены закупаемых товаров и услуг;

-

0

0

0

+

+

0

- цена реализуемых товаров и услуг;

-

0

0

0

+

+

0

- внутренние (трансферные) цены

-

0

0

0

0

0

0

2. Учет и контроль затрат и результатов. Анализ отклонений.

2.1. Составление отчетности о затратах и результатах по мере необходимости (а не только за квартал или за месяц)

-

0

0

+

+

+

+

2.2. Сравнение плановых и фактических затрат и результатов в целом по предприятию

0

0

+

0

+

+

0

2.3. Сравнение плановых и фактических затрат и результатов:

- по центрам ответственности;

0

0

+

+

+

+

+

- по видам продукции;

0

0

0

0

+

+

+

- по видам используемых ресурсов

0

+

+

+

+

+

+

2.4. Контроль динамики затрат и результатов

+

+

+

+

+

+

+

2.5. Выявление причин отклонений

-

+

+

+

+

+

0

2.6. Оценка эффективности работы линейных и функциональных менеджеров

-

0

0

+

+

+

0

2.7. Контроль полных затрат

+

0

0

-

0

0

-

2.8. Контроль релевантных (предельных) затрат

-

-

-

+

+

+

+

2.9. Оценка и контроль стоимости запасов готовой и незавершенной продукции

+

+

+

0

+

0

0

2.10. Корректировка методик планирования

-

0

+

0

0

+

+