Управление затратами
В результате расчета определяем долю общих цеховых расходов (З ед.) на единицу выпускаемой продукции:
З ед. = З ц. / V г.
Где З ц. - Цеховые расходы по смете
V г. - Годовой выпуск продукции
З ед. = 560906,95/34006,8 = 106,49 руб.
Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования формируется по учетным данным предприятия или по укрупненным соотношениям, принятым по н
ормативным данным, действующим на предприятии (табл. 11).
Таблица 11
Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
Примечание |
|
1. |
Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования | ||
|
1.1 |
Зарплата рабочих по надзору за оборудованием (дежурный ремонтный персонал) |
261278,19 |
В соответствии с расчетом (табл. 6) |
|
1.2 |
Отчисления на соцстрах |
103204,89 |
39,5% от ст. 1.1 |
|
1.3 |
Смазочный и обтирочный материалы, мелкие запчасти |
26127,82 |
10% от ст. 1.1 |
|
2. |
Текущий ремонт оборудования |
321186,0 |
10% от итоговой стоимости (табл. 9) |
|
3. |
Капитальный ремонт оборудования |
160593,0 |
5% от итоговой стоимости (табл. 9) |
|
4. |
Амортизация оборудования |
199135,32 |
в соответствии с расчетом (табл. 9) |
|
Итого по ст. 1-4 |
1071525,22 | ||
|
5. |
Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования |
160728,78 |
15% от суммы расходов по ст. 1-4 |
|
Всего по смете |
1232254,0 |
По результатам расчета сметы выявляются плановые расходы на содержание и обслуживание оборудования на единицу выпускаемой продукции (Зпл):
Зпл = Зоб / V г (2)
З пл. = 1231154,0 / 34006,8 = 136,24 руб.
Калькуляционные статьи расходов себестоимости продукции определяются по форме табл. 12.
Затраты на годовой выпуск продукции рассчитываются следующим образом:
Графа 5: количество = Вг * Нр
Графа 6: сумма = количество * цена на единицу продукции, руб.
Графа 8: себестоимость единицы продукции = цена на единицу продукции * Нр,
где Нр – норма расхода ресурса.
1. Количество затрат на годовой выпуск = 340006,8 * 1,5 = 510100,2
2. Сумма = 510100,2 * 38,63 = 197040,22 руб.,
где 38,63 – цена на единицу продукции, руб.
3. Доля в себестоимости единицы продукции = норма расхода (цена на единицу продукции = 1,5 * 38,63 = 57,945 руб.
Прибыль от реализации:
П = (Ц – С)× V г, (3)
где Ц – Средняя отпускная цена единицы продукции, руб.;
С – полная себестоимость единицы продукции, руб.;
V г – годовой выпуск продукции, шт.
Приняв за базовую рыночную цену в планируемом году величину 4960 руб./ед, получим:
П = (4960 – 4897,2) ×34006,8 = 2135 ,04 руб.
Таблица 12
Калькуляция себестоимости продукции из расчета на 100 ед. при объеме выпуска продукции 34006,8 т/год
|
№ п/п |
Статьи калькуляции |
Ед. измерения |
Цена на ед. прдукции |
Затраты на годовой выпуск |
Себестоимость единицы продукции | ||
|
Количество (м) |
сумма, руб. |
норма расхода |
сумма, руб. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I |
Сырье, материалы, полуфабрикаты | ||||||
|
1.1 |
Сырье и материалы | ||||||
|
Ткань плащевая |
м |
227247,05 |
12123039,2 |
1,5 |
3546,752 | ||
|
Фурнитура |
кг |
19,86 |
81764,352 |
145482,65 |
0,64 |
16,308 | |
|
Итого по ст. 1 |
227247,05 |
11977557,2 | |||||
|
II |
Вспомогательные материалы | ||||||
|
Мешки упаковочные |
шт |
1,3 |
1700340 |
2210442,0 |
50 |
65 | |
|
Мешки ламинированные |
шт |
1,3 |
1462292 |
1900980,0 |
43 |
55,9 | |
|
Средство очистки |
л |
3,66 |
4794,96 |
12745,0 |
0,141 |
0,375 | |
|
Итого по ст. II |
3167427,4 |
4124167,0 |
121,275 | ||||
|
III |
Топливо и энергия всех видов на технологические цели | ||||||
|
Природный газ |
тм3 |
252,52 |
3264,653 |
824380,3 |
0,096 |
24,242 | |
|
Электроэнергия |
кВч |
0,22 |
20356471 |
4476673 |
598,6 |
131,632 | |
|
Пар |
Гк |
66,4 |
56281,254 |
3737694 |
1,655 |
109,910 | |
|
Вода промышленная |
м3 |
0,12 |
6257251,2 |
726548 |
184 |
21,365 | |
|
Вода очищенная |
м3 |
6,43 |
176835,36 |
1137521 |
5,2 |
33,45 | |
|
Воздух пневмотранспорта |
м3 |
44,95 |
44888,98 |
2017728 |
1,32 |
59,333 | |
|
Воздух для КИПиА |
тм3 |
47,14 |
31031,21 |
1462965 |
0,91250 |
43,020 | |
|
Итого по ст. III |
26926023,2 |
14383509 |
422,952 | ||||
|
IV |
Фонд оплаты труда основных производственных рабочих |
тыс. руб. |
318945,61 |
9,379 | |||
|
V |
Отчисления на соцстрах (36, %) от ст. IV |
руб. |
125983,52 |
3,705 | |||
|
VI |
Расходы на содержание и обслуживание оборудования |
руб. |
1232254,0 |
36,236 | |||
|
VII |
Цеховые расходы |
руб. |
560906,95 |
16,494 | |||
|
Цеховая себестоимость (сумма ст. I-VII) |
руб. |
141976156,2 |
4174,934 | ||||
|
IX |
Общезаводские расходы (15% от цеховой себестоимости) |
руб. |
21296423,43 |
626,240 | |||
|
Заводская (производственная) себестоимость (суммы ст. I-IX) |
руб. |
163272579,6 |
4801,174 | ||||
|
X |
Внепроизводственные расходы (2% от заводской себестоимости) |
3265451,59 |
96.028 | ||||
|
Полная себестоимость (сумма ст. I-X) |
166538031,1 |
4897,2 | |||||
Скачать реферат