Планирование производственно-экономических показателей деятельности

Из табл. 2.5 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 1,76/1,76*100-100=0%, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 1,71/1,76*100-100= - 2,84 %.

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная

зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

ЧВ%= ТЕ%*100/(100- ТЕ%), (2.4)

где ЧВ% - темп прироста среднечасовой выработки;

ТЕ% - изменение трудоемкости продукции.

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 2,8%. Найдем темп роста производительности труда:

ЧВ%=2,8*100/(100-2,8)= 2,8 %.

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции.

ТЕ%= ЧВ%*100/(100+ ЧВ%) (2.5)

ТЕ%= 2,7*100/(100+2,7)=2,6 %

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

В процессе последующего анализа необходимо изучить показатели удельной трудоемкости по видам продукции.

Таблица 2.6 Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Как видно из табл. 2.6, общая трудоемкость по сравнению с планом снизилась на 6840 чел. – ч. В связи с изменением ее структуры затраты труда возросли на 2400 чел. – ч.(186840-189240), а за счет снижения трудоемкости продукции сократились на 4440 чел. - ч. (182400-186840).

Значительно снизилась и удельная трудоемкость: по прицепам-роспускам – на 1,7%, прицепам-сортиментовозам – на 0,16%, по полуприцепам-сортиментовозам – на 4 %, тралам – на 7,7 %, площадкам – на 1,8 %, а в целом по предприятию ее средний уровень снизился на 3 %.

Снижение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (ТЕi) и структуры производства (УДi).

ТЕ = (VВПi*ТЕi)/VВПi, (2.6)

где ТЕ – средний уровень трудоемкости удельного веса по отдельным видам продукции, чел. - ч;

VВПi – затраты труда на выпуск продукции, ч;

ТЕi - трудоемкость отдельных видов продукции.

Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:

ТЕпл = 189240/472=400,9 чел.-ч.

ТЕусл= 186840/469=398,4 чел.-ч.

ТЕф= 182400/469=388,9 чел.-ч.

Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет снижения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:

ТЕ =ТЕф – ТЕусл, (2.7)

где ТЕф – фактическая средняя трудоемкость изделий;

ТЕусл – условная средняя трудоемкость изделий;

ТЕпл – плановая средняя трудоемкость изделий.

ТЕ = 388,9-398,4= -9,5 чел. – ч.

Уменьшения удельного веса более трудоемкой продукции (полуприцепы - сортиментовозы) в общем выпуске:

ТЕ = ТЕусл – ТЕпл (2.8)

ТЕ= 398,4-400,9 = -2,5 чел. – ч.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.

Таблица 2.7 Исходные данные для анализа месячного фонда заработной платы

 Скачать реферат