Планирование производственно-экономических показателей деятельности

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношения эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия как инструмент

инвестиционной политики и ценообразовании.

Необходимо сначала проанализировать состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (табл. 2.11.).

Таблица 2.11 Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год

Как видно из табл. 2.11 план по балансовой прибыли перевыполнен на 12,7 %. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции (68,3 %), прибыль от продажи теплоэнергии составляет 30,3 %, удельный вес внереализационных финансовых результатов составляет всего 1,4 %.

Прибыль от реализации продукции зависит от четырех факторов: объема реализации продукции; ее структуры; себестоимости; уровня среднереализационных цен.

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно определить, используя данные табл. 2.12.

Таблица 2.12 Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс.руб.

План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году перевыполнен на 928 тыс. руб. (5624-4696) или на 19,7 %. Основная причина перевыполнения суммы прибыли от плана лежит в себестоимости продукции, которая ниже плановой на 1952,2 тыс. руб. Уменьшение себестоимости по факту произошло за счет уменьшения доли заработной платы в статье затрат на 5,2 % и уменьшения реализации продукции. Как говорилось ранее у предприятий конкурентов цена автопоезда-лесовоза дешевле, поэтому чтобы снизить свою себестоимость заводу пришлось уменьшить долю заработной платы.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1. показатели, характеризующие прибыльность продаж;

2. показатели, характеризующие окупаемость издержек производства

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) – отношение прибыли от реализации продукции к сумме затрат по реализованной продукции:

Rоб =Ппр/Врп, (2.18)

где Прп – прибыль от реализации продукции;

Врп – выручка от реализации продукции.

Rз= 5624/100516=0,06= 6 коп.

Предприятие имеет прибыли 6 коп. с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность продаж (оборота) – отношение прибыли от реализации продукции к сумме полученной выручки:

Rоб = 5624/106140 =0,05 = 5 коп.

Предприятие имеет прибыли 5 коп. с рубля продаж, т.е. 5%

Отсюда можно сделать вывод, что эффективность производственной и сбытовой деятельности очень низкая.

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ

ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

3.1 Предложения по снижению себестоимости продукции

Основным комплектующим материалом для производства прицепов является чугунное литье (ступица, барабан, рычаг, прижим, колодка), основным поставщиком является Саранский литейный завод ГУП РМ, такое же чугунное литье, во всем ассортименте, который нам необходим, стали выпускать на Курганском сталечугуннолитейном заводе три года назад. Поэтому мы можем перейти к другому поставщику, при этом будет происходить экономия транспортных издержек, и отпускные цены на продукцию в г. Кургане немного ниже (на 5-10 %), чем в г. Саранске. Это приведет к снижению себестоимости нашей продукции.

По факту в 2009 г. завод выпустил автоприцепов 469 шт., на каждый автоприцеп требуется по 4 шт. ступицы, суппорта и барабана. Рассмотрим разницу общей стоимости комплектующих в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Исходные данные для факторного анализа

 Скачать реферат