Хозяйственная деятельность предприятия

В таблице 11 представлен пофакторный анализ себестоимости товарной продукции по калькуляционным статьям.

По себестоимости, пересчитанной на выполнение, плана получена экономия в сумме 21 559,8 млн. руб., в том числе:

1. По статье «Сырьё и материалы» получена экономия в сумме 1 037,6 млн. руб., в том числе:

- за счёт снижения норм расходы экономия составила – 3 335,9 млн. руб.; >- за счёт увеличения цен против плановых перерасход в сумме – 2 288,5 млн. руб.;

- за счёт платы за ресурсы перерасход составил – 24,9 млн. руб.;

- за счёт платы за складирование отходов экономия – 15,1 млн. руб.

2. По статье «Покупные изделия и полуфабрикаты» получен перерасход в сумме 213,9 млн. руб. за счёт увеличения цен против плановых.

3. По статье «Топливо и энергия на технологические нужды» получена экономия в сумме 4 579,1 млн. руб., в том числе:

- за счёт снижения норм расхода экономия составила 4 760,7 млн. руб.;

- за счёт увеличения цен против плановых перерасход – 181,6 млн. руб.;

4. По статье «Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями» получена экономия 1 778,2 млн. руб., в том числе:

- абсолютный перерасход – 878,8 млн. руб.;

- за счёт выполнения плана экономия – 2 657 млн. руб.

5. По статье «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» получена экономия в сумме 1 778,2 млн. руб., в том числе:

- абсолютный перерасход составил 1 192,8 млн. руб.;

- за счёт выполнения плана экономия – 9 366,9 млн. руб.

6. По статье «Цеховые расходы» получена экономия 9 816,4 млн. руб., в том числе:

- абсолютная экономия – 5 576,3 млн. руб.;

- за счёт выполнения плана экономия 4 240,1 млн. руб.

7. По статье «Общезаводские расходы» получен перерасход в сумме 2 214,6 млн. руб., в том числе:

- абсолютный перерасход – 4 320,2 млн. руб.;

- за счёт выполнения плана экономия – 2 105,6 млн. руб.

8. По прочим производственным расходам экономия составила – 998,5 млн. руб., в том числе:

- абсолютная экономия 225,5 млн. руб.;

- за счёт выполнения плана экономия – 773 млн. руб.

9. По статье «Внепроизводственные расходы» допущен перерасход в сумме 1 675,6 млн. руб., в том числе:

- абсолютный перерасход – 8 385,6 млн. руб.;

- за счёт выполнения плана экономия – 6 710 млн. руб.

Анализ прибыли и рентабельности продукции

За 2008 год предприятием получено 861514 млн. руб. прибыли от реализации продукции, что к 2007 году составило 88,1%.

Результат от внереализационных доходов и расходов -80753 млн. руб., из них:

внереализационные доходы 11905 млн. руб.

· налоги, включаемые во внереализационные доходы 74 млн. руб.

· внереализационные доходы

(за минусом НДС, иных аналогичных 11831 млн. руб. обязательных платежей)

внереализационные расходы 92584 млн. руб.

· расходы на содержание обслуживающих производств и хозяйств 13718 млн. руб.

· штрафы, пени, неустойки по неисполнению хоздоговоров 968 млн. руб.

· списание дебиторской и кредиторской задолженности 2138 млн. руб.

· курсовые и суммовые разницы 3634 млн. руб.

· благотворительная помощь 11163 млн. руб.

· недостачи, потери и порча активов 413 млн. руб.

· прочие доходы и расходы 923 млн. руб.

· денежные выплаты персоналу 53339 млн. руб.

· расходы соц. характера, не связанные с созданием нового капитала 6288 млн. руб.

Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов 11831 – 92584 = -80753 млн. рублей.

Результат от операционных доходов и расходов -52 млн. руб.

из них:

¨ - операционные доходы 1716518 млн. руб.

- налоги, включаемые в операционные доходы 694 млн. руб.

- операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных 1715824 млн. руб. обязательных платежей) в т.ч.

- доходы от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) 5811 млн. руб.

- доходы от операций с ценными бумагами 8018 млн. руб.

- доходы от участия в уставных фондах других организаций 1803 млн. руб.

- прочие операционные доходы 1700192 млн. руб.

¨ операционные расходы 1715876 млн. руб.

из них:

- расходы от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) 8593 млн. руб.

- расходы от операций с ценными бумагами 8000 млн. руб.

- прочие операционные расходы 1699283 млн. руб.

Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов 1715824 – 1715876 = -52 млн. рублей.

Прибыль предприятия за 2008 год составила 780709 млн. рублей, из неё налоги и сборы 151582 млн. руб., расходы и платежи из прибыли 59 млн. руб., сумма льгот по налогу на прибыль 255233 млн. руб.

Прибыль к распределению 373835 млн. руб., из неё отчисления в республиканский бюджет 68205 млн. рублей, в фонд национального развития 229000 млн. руб.

Анализ структуры прибыли представлен в таблице.

Предприятию на 2008 год приказом концерна «Белнефтехим» установлен целевой показатель по рентабельности реализованной продукции 52,0%, фактически рентабельность составила 61,4%, уменьшение к соответствующему периоду прошлого года -15,1% (абсолютных).

Основное влияние на уменьшение на 15,1% (абсолютных) рентабельности реализованной продукции за 2008 г. по сравнению с 2007 г. оказал рост затрат на 1000 рублей реализованной продукции с 566 до 619 руб., уменьшение выручки от реализации продукции в страны Дальнего зарубежья. Уд. вес реализации продукции на Дальнее зарубежье в выручке от реализации продукции уменьшился на 2,0% (с 90,4% до 88,4%), на СНГ увеличился на 1,15% ( с 3,1% до 5,15%) на внутренний рынок увеличился на 0,8% (с 4,7% до 5,5%).

Рентабельность реализованной продукции по рынкам сбыта составила:

Дальнее Зарубежье 73,4%

СНГ 90,8%

в т.ч. Россия 77,0%

РБ -23,7%

Отрицательная рентабельность по РБ получена по всем видам минеральных удобрений и солей, кроме сильвинита, отдельных видов солей, в частности, соли пищевой навалом, соли поваренной брикетированной.

Реализация калийных удобрений на РБ за 2008 год осуществляется по ценам, утверждённым приказом № 20 от 17.02.2006 г. В феврале, мае, июле и сентябре 2008 года предприятие обращалось в Департамент ценовой политики Министерства экономики РБ о повышении отпускных цен на калийные удобрения, реализуемые сельскому хозяйству РБ. В феврале цены были увеличены на 0,6% и утверждены приказом Департамента ценовой политики №7 от 21.02.2008 года. Следующее повышение цен на 6,2% к предыдущему уровню утверждено Приказом Департамента ценовой политики Министерства экономики РБ №69 от 19.10.2008 г.

За 2008 год показатель использования неденежной формы прекращения обязательств равен 0,69% при нормативе 0,7%.

Анализ структуры прибыли и её использование

Таблица 12

 Скачать реферат