Особенности расчетов с органами пенсионного и социального страхования при применении специальных режимов

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

(на 01.04.07)

Обороты за период

(за 2 кв. 2007г.)

Сальдо на конец периода

(на 01.07.07)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

93000

-

13700

-

106700

-

02

Амортизация основных средств

-

22978

-

2872

-

25850

08

Вложения во Внеоборотные активы

-

-

16000

16000

-

-

10

Материалы

18000

-

20300

16510

21790

-

41

Товары

128000

-

308000

127000

309000

-

44

Расходы на продажу

-

-

171754

171754

-

-

50

Касса

-

-

289450

289450

-

-

51

Расчетные счета

210000

-

183380

365552

27828

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

17000

164200

342000

-

194800

68

Расчеты по налогам и сборам

-

14500

20350

6959

-

1109

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

-

14832

14832

-

-

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

32000

95300

63300

-

-

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

-

23500

9200

14300

-

76

Расчеты с разными дебиторами и

кредиторами

-

-

88000

88000

-

-

80

Уставный капитал

-

93000

-

-

-

93000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

269522

-

-

-

269522

90

Продажи

-

-

298754

298754

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

4800

4800

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

104663

-

104663

-

ИТОГО

449000

449000

1816983

1816983

584281

584281

Наименование показателей

Значения показателей

Базовая доходность на единицу физического показателя (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети), в мес.

9000 руб.

Величина физического показателя (торговое место):

апрель

1

май

1

июнь

1

Корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор)

1,096

Корректирующий коэффициент К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности)

0,5

Налоговая база, всего*

в т.ч.:

14796 руб.

апрель 9000 х 1 х 1,096 х 0,5

4932 руб.

май 9000 х 1 х 1,096 х 0,5

4932 руб.

июнь 9000 х 1 х 1,096 х 0,5

4932 руб.

Ставка единого налога

15%

Сумма единого налога

2219 руб.

ЕНВД уменьшается на:

- сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более чем на 50%) 7840 руб.

- сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности 420 руб.

предельный размер = 2219 х 50% = 1110 руб.

1110 руб.  

Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет

1109 руб.