Активные операции банков

По данным таблицы 1 можно сказать, наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как ссуды и лизинги (за вычетом провизии на покрытие убытков). Если в структуре активов данная статья по данным на 1 января 2003 года занимала 35,8%, то на 1 января 2004 года данная статья увеличилась до 52,99% от общего количества активов. За анализируемый период (с 1.01.2003 п

о 1.01.2004гг.) данная статья увеличилась более чем в 7 раз или в абсолютном выражении увеличение произошло на 6959184 тыс. тенге. На 1 января 2004 года Ссуды и лизинги (за вычетом провизии на покрытие убытков) составила 7972029 тыс. тенге. Наименьший удельный вес в структуре активов (на 01.01.2004год) занимает такая статья, как Обязательства клиентов по непогашенным акцептам. Но здесь наблюдается изменения в сторону увеличения. Абсолютное увеличение данной статьи произошло на 15020 тыс. тенге. Но если рассмотреть по периодам, то мы увидим, что на 1 января 2002 года данная статья увеличилась на 40602 тыс. тенге, на 1 января 2003 года произошло увеличение до 89563 тыс. тенге, на 1-е января 2004 года произошло изменение в сторону уменьшения на 74543 тыс. тенге. В суммарном выражении данная статья равна 15020 тыс. тенге или 0.11% в структуре активов баланса, на 1.01.2004 года. В целом картина актива баланса банка довольно оптимистична, это видно по неизменному росту как валюты баланса в целом, так и статей в частности.

Далее перейдем к анализу производственных и непроизводственных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производственные и непроизводственные. К числу производственных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводственных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы не приносящие дохода.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производственных активов, который определяется как отношение величины непроизводственных активов к производственным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

Для анализа структуры производственных и непроизводственных активов в динамике рассмотрим следующую таблицу.

По данным таблицы 2 можно сказать о том, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают производственные активы, при чем за анализируемый период наблюдался неизменный рост. Так если на 1 января 2001 года производственные активы в структуре активов занимали 73,02% или 2066075 тыс. тенге, то на 1 января 2004 года производственные активы занимают уже 89,93% или в денежном выражении 13522388 тыс. тенге. Данный рост можно назвать благоприятным. Непроизводственные активы составляют на 1 января 2001 года 26,98%, а на 1 января 2004 года -10,07%, в структуре активов. Если в производственных активах за анализируемый период рост произошел более чем в 6 раз, то в непроизводственных -почти в 2 раза.

По данным коэффициента нагрузки производственных активов можно сказать, что на 1 января 2001 года на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,66 тенге непроизводственных активов, на 1 января 2004 года непроизводственных активов приходилось 0,16 тенге на 1 тенге активов приносящих доход. Из этого видно, что произошло снижение коэффициента нагрузки на 0,2 пунктов. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что ОАО «Банк «Каспийский» осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводственных активов в структуре активов банка.

Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент эффективности использования активов и коэффициента нагрузки производственных активов применим способ цепных подстановок.

Коэффициент эффективности Коэффициент нагрузки

использования активов (Кэф) производственных активов (Кн)

Общее отклонение по коэффициенту Кэф.

Δ Кэф= Кэф2004-Кэф2001= 0,86-0,60= 0,26

в том числе за счет:

производственных активов

Δ Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2001= 4,5 9- 0,60 = 3,99

суммы активов

Δ Кэф акт= Кэф2002 – Кэфусл 1= 0,86-4,59= - 3,73

Δ Кэф = Δ Кэфпр акт + Δ Кэфакт= 3,99-3,73 = 0,26

Общее отклонение по коэффициенту Кн.

Δ Кн = Кн2004 – Кн2001 = 0,16-0,66 = -0,50

в том числе за счет:

непроизводственных активов

Δ Кннепр акт = Кнусл 1 –Кн2001 = 1,20-0,66=0,54

производственных активов

Δ Кнпр акт =Кн2002 –Кнусл1 =0,16-1,20= - 1,04

Δ Кн = Δ Кннепр акт + Δ Кнпр акт = 0,54-1,04=-0,50

Как показывает результат факторного анализа коэффициента эффективности использования активов, два фактора оказали на конечный результат не однозначное значение. Так первый фактор (производственные активы) оказал положительное влияние на общее изменения коэффициента. Второй фактор, сумма активов, оказал отрицательное влияние на общее изменение. Общее увеличение коэффициента произошло на 0,16 пунктов.

Результат факторного анализа коэффициента нагрузки производственных активов не однозначен. Как и в коэффициенте эффективности использования активов первый фактор (непроизводственные активы) в коэффициенте нагрузки производственных активов оказал воздействие на рост, однако второй фактор (производственные активы) оказал большее воздействие, причем в отрицательную сторону. В итоге общее изменение коэффициента нагрузки производственных активов произошло в сторону уменьшения на 0,257 пунктов.

По структуре активов ОАО «Банк Каспийский» видно, что основная часть приходится на кредиты (нетто), если сделать анализ активов по каждому виду активных операций, то можно узнать какая доля больше приходится на кредиты сроком до 1 года и на кредиты свыше года.

В основном клиентами ОАО «Банк Каспийский» являются торговые, заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д. Основная масса которых стоит на развивающемся пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных средств или для технического перевооружения.

 Скачать реферат