Бухгалтерский учет и организация финансов в бюджетной организации

Форма № 1 «Баланс исполнения смет доходов и расходов» заполняется учреждением на основании книги «Журнал – Главная», где отражаются показатели в целом по всем субсчетам плана счетов бухгалтерского учёта в учреждении по исполнению смет доходов и расходов по бюджетным средствам. (Приложение № 8,9,10,11).

Рассмотрим состав формы №1 (Приложения № 4) ГУНО «Госветуправление» за 2007 год.

1.

Раздел I «Нефинансовые активы».

В разделе указывается следующая информация:

- по строке 010 – наличие объектов основных средств по балансовой стоимости по фактическим расходам на их приобретение, сооружение и изготовление, а по объектам, которые подвергались переоценке, – по восстановительной стоимости по счетам 010100000 – на конец 2007 г. основные средства составили 9168672 руб.;

- по строке 020 - начисленная амортизация по основным средствам по счетам 010401000 – 010407000 – на конец 2007г. данный показатель равен 8010578 руб.;

- по строке 030 - наличие объектов основных средств по остаточной стоимости – основных средств по остаточной стоимости числится 1158093 руб.;

- по строке 040 - наличие объектов непроизведенных активов по балансовой стоимости по фактическим расходам на их приобретение, сооружение и изготовление, а по объектам, которые подвергались переоценке, – по восстановительной стоимости по счетам 0103ХХ000;

- по строке 050 - наличие объектов нематериальных активов по балансовой стоимости по фактическим расходам на их приобретение, сооружение и изготовление, а по объектам, которые подвергались переоценке, – по восстановительной стоимости по счету 010201000;

- по строке 060 - начисленная амортизация по нематериальным активам по счету 010408000;

- по строке 070 - наличие объектов нематериальных активов по остаточной стоимости.

- по строке 080 - наличие запасов материальных ценностей, готовой продукции, предназначенных для однократного использования в процессе финансово-хозяйственной деятельности, по фактической стоимости приобретения или изготовления по счету 010500000 «Материальные запасы» - на конец 2007г. материальные запасы составили 91279 руб.

- по строке 090 - суммы капитальных вложений (инвестиций) в объеме фактических затрат в объекты нефинансовых активов при их приобретении, строительстве (изготовлении) и модернизации (реконструкции), которые впоследствии будут приняты к бюджетному учету в качестве объектов нефинансовых активов, по счету 010600000 «Вложения в нефинансовые активы»;

- по строке 091 - суммы капитальных вложений (инвестиций) в основные средства по счету 010601000 «Капитальные вложения в основные средства»;

- по строке 092 - суммы капитальных вложений (инвестиций) в нематериальные активы по счету 010602000 «Капитальные вложения в нематериальные активы»;

- по строке 093 - суммы капитальных вложений (инвестиций) в непроизведенных активов по счету 010603000 «Капитальные вложения в непроизведенных активов»;

- по строке 094 – суммы затрат по изготовлению материальных запасов и готовой продукции (работ, услуг) по приносящей доход деятельности по счету 010604000 «Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг)»;

- по строке 120 - стоимость объектов основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, оплаченных учреждениями и отгруженных поставщиками, но не поступивших к концу отчетного месяца в учреждение при осуществлении расчетов по аккредитиву, а также при движении объектов нефинансовых активов по централизованному снабжению по счету 010700000;

- по строке 121 - стоимость объектов основных средств в пути по счету 010701000 «Основные средства в пути»;

- по строке 122 - стоимость объектов нематериальных активов в пути по счету 010702000 «Нематериальные активы в пути»;

- по строке 123 - стоимость материальных запасов в пути по счету 010703000 «Материалы в пути».

- по строке 150 - стоимость объектов нефинансовых активов, принадлежащих Госветуправление, включая вложения в нефинансовые активы (итого по разделу I). Итог 1 раздела равен 1704083 руб.

2. Раздел II «Финансовые активы»

В разделе указывается следующая информация:

- по строке 170 – денежные средства учреждения Регионального Агентства по счету 020100000 «Денежные средства учреждения» На отчетную дату их сумма составила 30560 руб.;

- по строке 171 - остатки неиспользованных внебюджетных средств по счету 220101000 «Денежные средства учреждения на банковских счетах», на конец 2007г. их сумма равна 8717 руб.;

- по строке 172 - средства, поступившие во временное распоряжение, по счету 020102000 «Денежные средства учреждения во временном распоряжении»;

- по строке 173 – средства, перечисленные органами, организующими исполнение бюджета, вышестоящим главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета, но полученные учреждениями Комитета по ветнадзору в следующем месяце, а также при переводе средств с одного счета на другой счет по счету 020103000 «Денежные средства учреждения в пути»;

- по строке 174 - остатки наличных денежных средств в кассе по счету 020104000 «Касса», на анализируемую дату денежных средств числится в сумме 3147 руб.;

- по строке 175 - фактическая стоимость находящихся в кассе денежных документов по счету 020105000 «Денежные документы». На конец 2007г. на балансе учреждения числится бланк строгой отчетности на сумму 18696 руб.;

- по строке 177 - остатки средств бюджета в иностранных валютах на счетах Госветуправление, а также остатки внебюджетных средств, отраженные на отчетную дату в валюте РФ по курсу ЦБ РФ, по счету 020107000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте»;

- по строке 230 - сумма дебиторской задолженности по начисленным в бюджет доходам по счету 0205ХХ000 «Расчеты с дебиторами по доходам». Задолженность на конец 2007г. составила 72850 руб.;

- по строке 260 - дебиторская задолженность по авансам по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам»;

- по строке 290 – дебиторская задолженность по бюджетным кредитам по счету 020700000 «Расчеты с дебиторами по бюджетным ссудам и кредитам»;

- по строке 280 - дебиторская задолженность подотчетных лиц по выданным им авансам по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» - на конец 2006г. она составила 10792 руб.;

- по строке 310 - дебиторская задолженность подотчетных лиц по заработной плате по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами». Сумма задолженности на 1.01.2008г. составила 7384 руб.;

- по строке 320 - сумма числящихся на счете недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, суммы потерь от порчи материальных ценностей и другие суммы, подлежащие удержанию и списанию в установленном порядке, по счету 020900000 «Расчеты по недостачам», на конец 2007г. задолженность по недостачам числится в сумме 404 руб.;

- по строке 330 - суммы по расчетам с прочими дебиторами по счету 021000000 «Расчеты с прочими дебиторами»;

- по строке 331 - суммы НДС, предъявленные поставщиками (подрядчиками) за поставленные нефинансовые активы, выполненные работы, оказанные услуги по приносящей доход деятельности по счету 221001000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»;

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2017 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы