Аудит операций по учету реализации готовой продукции

N

Направления и вопросы контроля

Ответ

Сим

вол

Выводы и решения аудитора

1

2

3

4

5

Нематериальные активы

Разработаны ли схемы отражения движения НМА на счетах бухгалтерского учета?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Определен ли состав и порядок формирования инвентарной стоимости объектов НМА?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Организован ли аналитический учет НМА, ведутся ли инвентарные карточки по учету НМА?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Используются ли забалансовые счета для учета нематериальных активов?

Нет

У2

Имеется вероятность искажения данных раздела "Справочно" бухгалтерского баланса.

Основные средства

Разработаны ли методические инструкции по учету ОС?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Имеется ли в штате организации внутренний аудитор?

Нет

У1

Имеется вероятность нарушений в учете

Рационально ли распределены обязанности между лицами, ответственными за составление и обработку документации?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Соблюдается ли график документооборота по учету движения основных средств?

Не всегда

У2

Имеется вероятность несвоевременного отражения операций по движению основных средств в учете

Исключены ли в организации операции, по которым велик риск возникновения ошибок?

Нет

У2

Имеется вероятность возникновения ошибок

Организован ли аналитический учет основных средств?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Используются ли забалансовые счета для учета основных средств?

Нет.

У1

Имеется вероятность искажения информации подлежащей учету на забалансовых счетах

Материально-производственные запасы

Произведена ли классификация МПЗ на соответствующие группы?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Выбраны ли методы оценки и учета на счетах МПЗ в учетной политике?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Разработаны ли схемы движения МПЗ на счетах бухгалтерского учета?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Организован ли аналитический учет МПЗ, ведутся карточки складского учета?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Соблюдается ли график документооборота по учету движения МПЗ?

Не всегда

У2

Имеется вероятность несвоевременного отражения операций по учету движения МПЗ

Проводится ли периодическая сверка аналитического и синтетического учета МПЗ?

Ежеквартально

У1

Возможно искажение данных о МПЗ в финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Финансовые вложения

Проведена ли классификация финансовых вложений на соответствующие группы?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Разработаны ли схемы движения финансовых вложений на счетах бухгалтерского учета?

Нет

У1

Возможно искажение данных о финансовых вложениях

Определен ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений по их видам?

не предусмотрены

У1

Возможно искажение данных о первоначальной стоимости финансовых вложений

Организован ли аналитический учет финансовых вложений?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Проводится ли периодическая сверка данных аналитического и синтетического учета?

Ежеквартально

У1

Возможно искажение данных в финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Денежные средства

Разработаны ли схемы движения денежных средств на счетах бухгалтерского учета?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Проводится ли периодическая сверка данных кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов?

Да.

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Проводится ли ежемесячная внезапная инвентаризация денежных средств?

Нет

У1

Имеется вероятность хищения денежных средств

Своевременно ли формируются отчеты кассира по кассовым операциям?

Нет

У1

Имеется вероятность искажения данных и возникновения ошибок по кассовым операциям

Регулярно ли обрабатываются и отражаются в учете выписки банка?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Расчеты с подотчетными лицами

Разработаны ли схемы учета расчетов с подотчетными лицами на счетах бухгалтерского учета?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Себестоимость

Производится ли классификация затрат по элементам и статьям калькуляции?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Организован ли учет потерь от брака?

нет

У1

Имеется вероятность ошибок в учете

Соблюдается ли выбранный метод списания общепроизводственных и общехозяйственных расходов?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Проверяются ли данные по сегментам затрат и данные сводного учета?

Нет.

У1

Имеется вероятность искажения данных по сегментам затрат и сводному учету

Отвечает ли учет затрат принципу временной определенности фактов хозяйственной жизни?

Соблюдается не всегда

У2

Имеется вероятность ошибок

Регулярно ли проводится сверка аналитического и синтетического учета затрат на производство?

Ежеквартально

У1

Возможно искажение данных по учету затрат в финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Продажи

Разработаны ли схемы отражения продаж на счетах продаж?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Установлен ли и соблюдается ли график документооборота?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Ведется ли аналитический учет продаж?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Исключаются ли факты продаж, не подтвержденных документами?

В целом да.

У2

Возможны недостачи при инвентаризации

Разделены ли обязанности по операциям с денежными средствами и по учету продаж?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Проводится ли сверка аналитического и синтетического учета?

Ежеквартально

У1

Возможно искажение данных по учету продаж продукции в финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Прочие доходы и расходы

Отвечает ли учет прочих доходов и расходов принципу временной определенности фактов?

Не всегда

У2

Возможны нарушения в учете

Регулярно ли проводится сверка аналитического и синтетического учета прочих доходов и расходов?

Ежеквартально

У1

Возможно искажение данных по учету прочих доходов и расходов в финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Капитал

Соответствует ли объявленный размер уставного капитала (какой), учредительным документам?

Да

У3

Удовлетворительная база для организации учета

Своевременно ли отражается проведенная переоценка основных средств?

Не всегда

У2

Возможны нарушения и ошибки в учете

Своевременно ли отражаются изменения в структуре капитала организации?

Не всегда

У2

Возможны нарушения и ошибки в учете