Организация анализа кредиторской и дебиторской задолженности

а всего от 1 до 6 месяцев (23518+7589)/42276∙100%=73,6%,

от 6 до 9 месяцев 6086/42276∙100%=14%,

от 9 до 12 месяцев 5086/42276∙100%=12,4%.

Из таблицы 2 видно, что имеется задолженность, которая будет погашена в ближайшее время, а именно в течение 12 месяцев. В зависимости от конкретных условий могут быть приняты и другие интервалы сроков возникновения задолженности.

Наличие такой информации за длительный период, позволяет выявить, как общие тенденции расчетной дисциплины, так и конкретных покупателей, наиболее часто попадающих в число ненадежных плательщиков.

Обобщающим показателем возврата задолженности является оборачиваемость. Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период. Иногда оборачиваемость дебиторской задолженности называется периодом погашения дебиторской задолженности. Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск непогашения. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле 1 (таблица 3)

Таблица 3 - Анализ ликвидности (оборачиваемости) дебиторской задолженности (в тенге.)

В 2007 году оборачиваемость дебиторской задолженности была равна:

Обдз=

В 2008 году оборачиваемость дебиторской задолженности была равна:

Обдз=

Рассчитаем срок погашения дебиторской задолженности по формуле 2. В 2007 году срок погашения дебиторской задолженности был равен:

Срдз=

В 2008 году срок погашения дебиторской задолженности был равен:

Срдз=

Из расчетов видно, что в 2007 году оборачиваемость дебиторской задолженности была равна 0,53 , а в 2008 году этот показатель снизился до 0,0535 , т.е. уменьшился в 10 раз. Это означает, что предприятие стало больше продукции продавать в кредит, увеличился объем предоставляемого коммерческого кредита. Срок погашения дебиторской задолженности в 2007 году составил 679 дней, а в 2008 году стал равен 6728 дням, т.е. увеличился в 9,9 раз. Рост данного показатели оценивается отрицательно, т.к. он характеризует время необходимое клиентам компании на оплату выставленных ее счетов.

Необходимо в процессе анализа проанализировать состав и структуру оборотных средств предприятия по ТОО «Dostar Distribution».

Таблица 4 - Анализ структуры оборотных средств предприятия по ТОО «Dostar Distribution» за 2008 год.

Как видно из таблицы 4, наибольший удельный вес в текущих активах занимает краткосрочная дебиторская задолженность. Ее величина в начале 2008 года была 44243405,55 тенге, а к концу года уменьшилась до 42276360,16 тенге, т.е. снизилась на 1967045,39 тенге. Хотя доля краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 1,67, в начале 2008 года она составляла 84,92, а к концу года возросла до 86,59. Денежные средства на анализируемом предприятии уменьшились на 616902,67, их доля в текущих активах уменьшилась на 1,18. Запасы компании сократились на 830598,33, их доля в текущих активах уменьшилась на 1,05. Исходя из этого, можно сделать вывод, что компания продает свою продукцию по консигнациям или на реализацию.

 Скачать реферат