Учёт расчётов с дебиторами и кредиторами
-- с различными дебиторами и кредиторами.
А также дебиторская задолженность: с подотчетными лицами – 173р.
Таблица 4
Хозяйственная деятельность ООО «Сигнал»
|
№ п\п |
Факты хозяйственной деятельности | >
Документ-основание |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
дебет |
кредит | ||||
|
1 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (компьютер): Покупная цена НДС |
Приходный ордер, накладная, счет - фактура |
22 350 4 023 |
08 19 |
76 76 |
|
4 |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: Приобретенные основные средства |
Платежное поручение, выписка банка |
26 373 |
76 |
51 |
|
5 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) |
Накладная, акт об оказанных услугах |
16 737 |
62 |
91 |
|
6 |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств |
Книга продаж |
2 111 |
91 |
68 |
|
7 |
Поступили на расчетный счет суммы за: Проданные объекты основных средств |
Выписка банка, платежное поручение |
16 737 |
51 |
62 |
|
10 |
Получены наличные денежные средства в виде аванса и предоплат от покупателей и заказчиков |
Приходный кассовый ордер, кассовый ордер |
7 245 |
50 |
62 |
|
11 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов |
Счет - фактура |
942 |
62 |
68 |
|
12 |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованные в процессе обслуживания: Цехов основного производства Служб, связанных со сбытом продукции |
Приходный ордер, накладная |
45 800 28 865 |
25 44 |
60 60 |
|
13 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги |
Выписка банка, |
31 010 |
60 |
51 |
|
14 |
Выдана зарплата работникам |
10 000 |
70 |
50 | |
|
15 |
Выдано в подотчет хоз. расходы |
Расходно – кассовым ордером |
16 220 |
71 |
50 |
|
16 |
Представлен авансовый отчет о расходовании подотчетных сумм |
Авансовый отчет |
12 168 |
26 |
71 |
|
17 |
Перечислено в бюджет за прошлый месяц |
Выписка банка |
3 353 |
68 |
51 |
|
18 |
Отражено погашение задолженности |
Договор мены |
9 900 |
60 |
62 |
За 02.01. 2007г. был оприходован аванс от заказчика на сумму 2 415р., что было отражено приходным кассовым ордером (Приложение 1).
Все расчеты с покупателями и заказчиками ведутся в журнале – ордере №8. В котором, также, ведется учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. По счет фактуре № 2 от 28.01.2007 г. от Домоуправления за арендную плату внесена сумма 14 000р. в журнал ордер №8.
Расчет зарплаты ведется на основании тарифной сетки (для расчета оклада) и документов о выполненных работах в расчеты 20% от стоимости работ. Выдача заработной платы оформляется расходным кассовым ордером. Составляется в расчетной платежной ведомости №1 по заработной плате на основании табеля учета использования рабочего времени и тарифной ставки.
Отчисления от зарплаты ведутся на счете 69 и оформляются в журнале – ордере №10 на основании расчетно-платёжной ведомости и справка бухгалтерии об определении налоговой базы, расчет страховых взносов по каждому работнику на финансирование страховой части пенсии.
06.01.2007г. была сдана сумма в банк по квитанции №1 на сумму 900р., что было оформлено объявлением на взнос наличными (Приложение 2).
Расчеты с подотчетными лицами:
05.01.2007г. директор представил авансовый отчет о расходах по приобретению материалов (Приложение 3), на лицевой стороне которого расписываются все затраты по этому отчету.
14.01.2007г. был предоставлен работником авансовый отчет о расходах на командировку (Приложение 4). Деньги на командировочные расходы были получены 02.01.2007г. по расходному кассовому ордеру (Приложение 5).
Расчеты с подотчетными лицами ведется в журнале – ордере № 7, записи, в котором ведутся в хронологическом порядке по мере сдачи отчетов от подотчетных лиц.
За январь были поставки материалов от поставщиков, которые были оформлены на основании счет – фактуры и накладных на контокоррентных карточках, ведущихся на каждого поставщика отдельно. Оплата этих материалов произведена с расчетного счета и отражена в журнале – ордере
№ 2, основанием для записи в который является выписка банка о состоянии расчетного счета. Все расчеты с поставщиками отражены в журнале – ордере № 6. Оплата поставщикам, перечислением на их расчетный счет, оформляется платежным поручением №2 от 08.01. 2007 (Приложение 6).
По чеку № 387278 16.01. 2007г. было снято с расчетного счета сумма для выдачи заработной платы (Приложение 7).
На основании карточек аналитического учета ведется ведомость №16 «Аналитический учет отгруженной и реализованной продукции».
Скачать рефератДругие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
- Документальное оформление и учет денежных средств в кассе
- Первичное наблюдение и стоимостное измерение в бухгалтерском учете. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета
- Учет товарных запасов
- Отчет о движении денежных средств - его содержание, техника составления
- Учёт хозяйственных операций при текущей аренде
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции