Аудит особенностей функционирования предприятия

3.1.

Разработка должностных инструкций

Разработаны для всех должностей. Утверждены в

документальном виде

3.2

Установление ответственности и полномочий по выявлению противозаконных, сомнительных и неэтичных действий

Установлены на постоянной основе в целом по организации

3.3

Установление ответственности служащих (включая особые обязанности и подотчетность)

Детально установлены в документальном виде

3.5

Взаимосвязи ответственности работников

Связи установлены на постоянной основе в целом по организации

4.1

Установление кадровой политики

Устанавливается детальным образом

4.2

Наличие тестов/процедур по подбору кадров

Установлены детальным образом

4.3

Подбор персонала для ведения учета

Подбор персонала, отвечающего определенным требованиям

4.4

Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия

а) всего персонала

Хорошие

б) персонала, занятого в учете

Хорошие

4.5

Честность персонала клиента

а) всего персонала

Хорошая

б) персонала, занятого в учете

Хорошая

4.6

Понимание персоналом своих обязанностей и выполняемой работы

а) всего персонала

Хорошее

б) персонала, занятого в учете

Хорошее

4.7

Наблюдение за персоналом

Хорошее

4.8

Обучение персонала

а) всего персонала

Имеет ограниченный характер

б) персонала, занятого в учете

Имеет ограниченный характер

4.9

Текучесть кадров, занятых в учете

Низкая

4.10

Загруженность персонала, занятого в учете

Разумная

5.1

Соблюдение графика подготовки отчетности

График подготовки отчетности соблюдается. Отчетность сдается не менее, чем за 2 дня до установленного срока

5.2

Подготовка рабочего плана счетов и инструкций по ведению учета

Рабочий план счетов соответствует установленным требованиям и особенностям организации

5.3

Реакция на изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности

Отслеживаются изменения и оперативно принимаются необходимые меры

5.4

Сверка внешней бухгалтерской отчетности с данными управленческого учета

Производится эпизодически

5.5

Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов

Установлены на постоянной основе

5.6

Установление мероприятий по развитию и совершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля

Установлены на постоянной основе

5.7

Установление мероприятий по контролю за доступом к программам обработки данных и файлам

Установлены на постоянной основе

5.8

Контроль за выполнением мероприятий, установленных п. п.5.5, 5.6 и 5.7.

Хороший