Управление затратами на производство

№

Операция

Сумма

Дебет

Кредит

1

Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету-фактуре:

Покупная цена поставленных основных средств

40 500

08

60

НДС, включенный в счет-фактуру поставщика 18%

7 290

19

60

Итого:

47 790

2

Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура:

по тарифу

1 060

08

60

НДС, включенный в счет-фактуру 18%

191

19

60

Итого:

1 251

3

Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств:

Стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре

720

08

71

НДС по счету-фактуре 18%

130

19

71

Итого:

850

4

Оплачен счет-фактура по договору подряда

4 956 000

60

51

Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору-подряду

Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре

4 200 000

08

60

НДС по счету-фактуре 18%

756 000

19

60

Итого:

4 956 000

5

Отражены затраты за регистрацию права собственности на задние цеха

2 100

08

60

6

Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал

30 000

51

75

7

Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)

4 244 380

01

08

8

Начислена амортизации я основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве

2 300

25

02

объектов, используемых во вспомогательных производствах

1 200

23

02

Объектов общехозяйственного назначения

2 250

26

02

Итого:

5 750

9

Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце

6 780

02/1

01/2

10

Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде

30 700

01/2

01/1

11

Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)

23 920

91/2

01/2

12

Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета-фактуры:

по договорной стоимости без НДС

21 125

62

91/1

НДС 18%

3 803

91/2

68

Итого:

24 928

13

Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа по фактической себестоимости заготовления

7 200

58/4

07

14

Списываются расходы по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации (услуги сторонней организации)

780

58/4

76

15

На основании счета-фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации

140

58/4

76

16

Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)

25 360

62/1

91/1

17

Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства

25 360

51

62/1

18

Принятые к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанными с реализацией основных средств:

Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)

700

91/2

60

НДС по счету-фактуре поставщика 18%

126

19

60

Итого:

826

19

Произведены ежемесячные отчисления в резерве предстоящих расходов и платеже для регулирования затрат на ремонт основных средств:

основных цехов

4 000

25

96

вспомогательных цехов

2 200

23

96

общехозяйственных подразделений

3 800

26

96

Итого:

10 000

20

Предъявлены акты в счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:

стоимость работ без НДС

12 600

96

60

НДС по ремонтным работам 18%

2 268

19

60

Итого:

14 868

21

Оприходованы приобретенные нематериальные активы в акцептован счет:

5 800

04

08

Стоимость по счету-фактуре (без НДС)

5 800

08

60

НДС 18%

1 044

19

60

Итого:

6 844

22

Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

8 300

26

05

23

Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации

7 965

91/2

04

24

Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащим реализации

1 750

05

91/1

25

Описаны:

Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю по остаточной стоимости (сумму определить)

6 215

91/2

04

расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм

620

91/2

71

Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)

9 800

62

91/1

НДС по реализованным нематериальным активам 18%

1495

91/2

68/2

26

Поступили Ра расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы

9800

51

62

27

Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов:

по оптовым ценам

410 420

15

60

НДС по счету-фактуре 18%

73 876

19

60

Итого:

484 296

28

Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов:

по счетам-фактуре поставщиков (без НДС)

70 360

15

60

НДС по счетам-фактурам поставщика 18%

12 665

19

60

Итого:

83 025

29

Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовление материалов:

По авансовым отчетам (без НДС)

13 662

15

71

НДС по авансовым отчетам 18%

2 459

19

71

Итого:

16 121

30

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

410 420

10

15

31

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (суму определить)

84 022

16

15

32

Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:

изготовления продукции

210 100

20

10

на производство услуг вспомогательных производств

150 400

23

10

на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве

120 300

25

10

на общехозяйственные цели

170 500

26

10

на упаковку продукции

60 300

44

10

Итого:

711 600

33

Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:

на изготовление продукции

28 174

20

16

на производство услуг вспомогательных производств

20 169

23

16

на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве

16 132

25

16

на общехозяйственные цели

22 864

26

16

на упаковку продукции

8 086

44

16

Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в приложение 1)

95425

34

Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам

2 778

62/1

91/1

35

Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов:

по учетной цене

2 315

91/2

10

Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1)

310

91/2

16

36

Начислен НДС по реализованным материалам

424

91/2

68

37

Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы

2 778

51

62

38

Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда рабочим за изготовление продукции

270 500

20

70

работникам за обслуживание основных цехов

80 400

25

70

работникам вспомогательных производств

90 600

23

70

управленческому персоналу организации

210 200

26

70

премии работникам, занятым изготовлением продукции

130 400

20

70

по листам нетрудоспособности

30 300

69

70

Итого:

812 400

39

Произведены удержания из заработной платы:

Налог на доходы работникам (физических лиц)

97 500

70

68/1

по исполнительным документам

22 300

70

76/2

в возмещение материального ущерба

250

70

73/2

Итого:

120 050

40  

Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы 26%: рабочих, занятых изготовлением продукции

70 330

20

69

работников, обслуживающих основные цеха

20 904  

25

69

работников вспомогательных цехов

23 556

23

69

управленческого персонала организации

54 652

26

69

премии работников, занятых изготовлением продукции

33 904

20

69

Итого:

203 346

41

Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку

955 000

50

51

42

Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада а уставный капитал от физических лиц

80 000

50

75/1

43

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм.

520

50

71

44

Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации

150

50

73/2

45

Выдана заработная плата работникам организации (за вторую , половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)

980 000

70

50

46

Выдана сумма под отчет

20000

71

50

47  

Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных

320

26

71

расходов пи продаже

1 150

44

71

Итого:

1 470

48

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса

3 370

70

76/4

49

Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы

7 020

51

50

50

Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств

190 000

51

66

51  

Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: обслуживания основного производства

25 700

25

60

обслуживания вспомогательного производства

7300

23

60

обслуживания общехозяйственных подразделений организации

10200

26

60

реализации продукции

2100

44

60

НДС по приобретенным услугам 18%

8 154

19

60

Итого:

53 454

52

Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги

53 454

60

51

53  

Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,27,28), в том числе НДС

637 649

60

51

разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС

1 251

60

51

разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), е том числе НДС,

270 830

76/5

51

бюджету по налогам

420 170

68

51

органам социального страхования и обеспечения

230 450

69

51

в уплату краткосрочного кредита

50 000

66

51

в уплату долгосрочного кредита

80 000

67

51

Итого:

1 690 350

54

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС

1 210 600

51

62

55

На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю

400 000

52

62

56

Произведена обязательная продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему ку

300 000

57

52

57

Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от обязательной продажи иностранной валюты

300 000

51

91/1

58

Списывается стоимость реализованной валюты

300 000

91/2

57

59

Перечислена на специальный транзитный валютный счетсумма, предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными поставщиками

1 056 760

52/2

51

60

Списывается положительная курсовая разница, образовавшаяся на валютном счете за март

137 053

52

91/1

61

Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам

864 203

68

19

62

Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на:

обслуживание основного производства (сумму определить)

82 719

25

23

общехозяйственные нужды

212 706

26

23

Итого:

295 425

63

Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)

352 455

20

25

64

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене

1 001 467

43

40

65

Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1 410709 руб. Для расчета фактической себестоимости составьте табл. в ч.3 Приложения 2

1 005 934  

40

20

66

Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)

4 467

90/2

40

67

Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам

822 860

90/2

43

68

Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС

1 905 960

62

90/1

69

Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя

876 000

58/2

62/1

70

Поступили на расчетный счет денежные средства:

а) в оплату векселя

876 000

51

58/2

б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму

65 700

51

91/1

71

Начислен НДС на реализованную продукцию 18%

290 740

90/3

68/2

72

Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)

695 792

90/2

26

73

Описываются коммерческие расходы (сумму определить)

71 636

90/2

44

74

Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы

30 200

81

50

75

Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)

28 000

80

81

76

Начислен доход по облигациям (ценным бумагам) за месяц

30 000

76

91/1

Одновременно произведено списание части разницы между номинальной (1 200 000 руб.) и покупной стоимостью (1 000 000 руб.)

10 000

81

91/1

Итого:

40 000

77

Определены затраты по приобретению облигаций:

покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 940 000 руб. (срок погашения более 1 года). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых

800 000

08  

76

стоимость услуг финансового консультанта

40 000

08

76

начислено вознаграждение посреднической организации

70 000

08

76

Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)

910 000

78

Приняты к учету долгосрочные ценные бумаги по фактическим затратам, связанным с их приобретением

910 000

58

08

79

Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном квартале облигациям (сумму определить исходя из полного квартала)

56 400

76

91/1

80

Одновременно с начислением % по облигациям доначислена сумма стоимости превышения номинальной стоимости облигаций над стоимостью приобретения (сумму определить)

30 000

58

91/1

81

Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце

73 000

76

91/1

82

Списана стоимость погашенных облигаций

70 000

91/2

58/2

83

Получены денежные средства в погашение стоимость облигаций

73 000

51

76

84

Переданы покупателю (реализованы) краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата не произведена)

220 000

76

91/1

85

Списана полная покупная стоимость реализованных краткосрочных ценных бумаг

282 000

91/2

58

86

Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)

18 000

91/2

76

87

Государственная пошлина отражена в составе нереализованных расходов

830

91/2

68

88

Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом

16 600

76

91/1

89

Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда

830

76

91/1

90

Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже

830

68

51

91

Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда

16 6

830

5

51

7

76

92

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)

281 799

91/9

99

93

Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)

20 465

90/9

99

94

Начислен налог на прибыль

72 543

99

68