Информационная база финансового анализа коммерческого банка

3. Осуществление оценки работы и предоставление рекомендаций и консультаций.

В управление как научной дисциплине сложилось несколько основных направлений. Одно из них - логистика - рассматривает так называемые организационно-технические подходы к управлению, то есть различные аспекты оптимальной и наиболее эффективной организации производственного процесса. Другие направление основной акцен

т делают на работе с персоналом, на разработке маркентиговой стратегии и т.д. В рамках управление как дисциплины сложились так же управленческий учет и анализ деятельности, входящие в качестве составных элементов в управленческих цикл компании, организации, банка. Управленческий цикл включает следующие этапы: учет (боле широко - сбор информации, включая маркетинг) - анализ - планирование - организации - контроль - регулирование. Все этапы цикла должны быть глубоко интегрированы в единой системы менеджмента, работать с одними и теми же стандартами и формами данных, на базе совместимого программного и автоматизированного обеспечения.

Применяется следующая система коэффициента, входящая в факторной анализ прибыли за период сего банка.

К1 (прибыль/капитал) Центральный показатель отражает рентабельность деятельности банка для его учредителей и акционеров. Он разлагается на два производных показателя К1 = К2 (прибыль / актив) : К3 (капитал / актив).

К2 отражает степень отдачи активов и общую эффективность работы менеджеров банка по управлению активными операциями, К3 - коэффициент, обратный показателю “рычага”, показывающему. Сколько привлечено ресурсов на вложенный собственный капитал, К4 (доходы / активы) - характеризует степень доходности активов, если скорость его роста превосходить скорость роста К2, это означает повышение расходов, непропорциональное росту доходов.

Показатель К5 = прибыль / доходы ( налоги / доходы (Р1) - непроцентные расходы / доходы (Р2) - процентные расходы / доходы (Р3) ) характеризует способность банка контролировать доходы и расходы. Показатели Р1 . Р3 позволяют соотнести на и более значимое статьи расходов и доходов.

Процентная маржа (процентная прибыль / активы с процентным доходом) позволяет оценить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. “Спрэд” же позволяет оценить процентный разброс, то есть абсолютную процентную разницу между стоимостью привлеченных пассивов и доходностью размещения активов - разницу между двумя ценами на ресурсы без соотношения объёмов. Остальные показатели уточняют и дополняют результаты анализа вышеописанных. При проведении комплексного анализа по данной методике, кроме изучения количественных параметров различных статей баланса и статей доходов и расходов, необходимо использование указанных относительных показателей и их сопоставление с отраслевымым уровнем.

Для банка в целом может использоваться, к примеру, следующая система показателей:

1. темпы роста прибыли (убытков) за период в результате деятельности;

2. темпы роста валюты баланса; доля накопленной прибыли и валюте баланса;

3. величина и качество работающих активов: доля работающих активов, доля предоставленных кредитов в общей сумме активов;

4. показатели рентабельности: доходы / расходы, прибыль / активы, прибыль / активы работающие, доходы / собственный капитал банка;

5. экономические нормативы деятельности, установленные Центральным Банком;

6.основные коэффициенты ликвидности.

Факторный анализ прибыли Таблица 8.

 Скачать реферат